КОДИ

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
Територія		за КОАТУУ	1810136600
Організаційно-правова форма господарювання		за КОПФГ	234
Вид економічної діяльності		за КВЕД	10.51
Середня кількість працівників	1248
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Адреса	вулиця Iвана Гонти, буд. 4, м. Житомир, Житомирська обл., 10002
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку)
за міжнародними стандартами фінансової звітності			V

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
1	2	3	4	5
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:	1000	602	521	0
первісна вартість	1001	2451	2560	0
накопичена амортизація	1002	1849	2039	0
Незавершені капітальні інвестиції	1005	10902	7795	0
Основні засоби:	1010	264647	296264	0
первісна вартість	1011	373343	444926	0
знос	1012	108696	148662	0
Інвестиційна нерухомість:	1015	0	0	0
первісна вартість	1016	0	0	0
знос	1017	0	0	0
Довгострокові біологічні активи:	1020	0	0	0
первісна вартість	1021	0	0	0
накопичена амортизація	1022	0	0	0
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	0
інші фінансові інвестиції	1035	47	47	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	0
Відстрочені податкові активи	1045	0	0	0
Гудвіл	1050	0	0	0
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	0
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	0
Інші необоротні активи	1090	31741	2847	0
Усього за розділом I	1095	307939	307474	0
II. Оборотні активи
Запаси	1100	72405	79304	0
Виробничі запаси	1101	25743	29699	0
Незавершене виробництво	1102	0	0	0
Готова продукція	1103	36816	37895	0
Товари	1104	9846	11710	0
Поточні біологічні активи	1110	0	0	0
Депозити перестрахування	1115	0	0	0
Векселі одержані	1120	0	0	0
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	69247	74981	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130	4963	4182	0
з бюджетом	1135	7845	10853	0
у тому числі з податку на прибуток	1136	293	8041	0
з нарахованих доходів	1140	0	0	0
із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	74	56	0
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	0
Гроші та їх еквіваленти	1165	23007	7782	0
Готівка	1166	1	2	0
Рахунки в банках	1167	23006	7780	0
Витрати майбутніх періодів	1170	300	228	0
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0	0	0
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	0
резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	0
резервах незароблених премій	1183	0	0	0
інших страхових резервах	1184	0	0	0
Інші оборотні активи	1190	0	592	0
Усього за розділом II	1195	177841	177978	0
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	0
Баланс	1300	485780	485452	0

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	5341	5341	0
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	0
Капітал у дооцінках	1405	0	0	0
Додатковий капітал	1410	0	0	0
Емісійний дохід	1411	0	0	0
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	0
Резервний капітал	1415	0	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	344806	393377	0
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	( 0 )
Інші резерви	1435	0	0	0
Усього за розділом I	1495	350147	398718	0
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	5709	5265	0
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	0
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	0
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	0
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	0
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	0
Цільове фінансування	1525	2431	2038	0
Благодійна допомога	1526	0	0	0
Страхові резерви, у тому числі:	1530	0	0	0
резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду)	1531	0	0	0
резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду)	1532	0	0	0
резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду)	1533	0	0	0
інші страхові резерви; (на початок звітного періоду)	1534	0	0	0
Інвестиційні контракти;	1535	0	0	0
Призовий фонд	1540	0	0	0
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	0
Усього за розділом II	1595	8140	7303	0
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків	1600	13339	31130	0
Векселі видані	1605	0	0	0
Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями	1610	73246	0	0
за товари, роботи, послуги	1615	22745	28188	0
за розрахунками з бюджетом	1620	328	917	0
за у тому числі з податку на прибуток	1621	0	0	0
за розрахунками зі страхування	1625	616	740	0
за розрахунками з оплати праці	1630	2104	2043	0
за одержаними авансами	1635	1608	5	0
за розрахунками з учасниками	1640	0	0	0
із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	0
за страховою діяльністю	1650	0	0	0
Поточні забезпечення	1660	4727	8827	0
Доходи майбутніх періодів	1665	393	393	0
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	0
Інші поточні зобов’язання	1690	8387	7188	0
Усього за розділом IІІ	1695	127493	79431	0
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	0
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	0
Баланс	1900	485780	485452	0

Примітки	д/в
Керівник	С.А. Вiвсик
Головний бухгалтер	О.М. Ковальська

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
	(найменування)

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	1003350	926736
Чисті зароблені страхові премії	2010	0	0
Премії підписані, валова сума	2011	0	0
Премії, передані у перестрахування	2012	0	0
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0	0
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0	0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 746222 )	( 683976 )
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 0 )	( 0 )
Валовий: прибуток	2090	257128	242760
збиток	2095	( 0 )	( 0 )
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0	0
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0	0
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0
Інші операційні доходи	2120	1976	2464
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0
Адміністративні витрати	2130	( 31295 )	( 23475 )
Витрати на збут	2150	( 143731 )	( 120206 )
Інші операційні витрати	2180	( 3914 )	( 5262 )
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	( 0 )	( 0 )
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	( 0 )	( 0 )
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	80164	96281
збиток	2195	( 0 )	( 0 )
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0
Інші фінансові доходи	2220	2523	2326
Інші доходи	2240	393	393
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0
Фінансові витрати	2250	( 15983 )	( 12443 )
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	2270	( 5282 )	( 1738 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	61815	84819
збиток	2295	( 0 )	( 0 )
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	13244	19639
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350	48571	65180
збиток	2355	( 0 )	( 0 )

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0
Накопичені курсові різниці	2410	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0
Інший сукупний дохід	2445	0	0
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	0	0
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	48571	65180

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Матеріальні затрати	2500	513110	514237
Витрати на оплату праці	2505	67142	63984
Відрахування на соціальні заходи	2510	22951	22348
Амортизація	2515	46242	38111
Інші операційні витрати	2520	127330	78226
Разом	2550	776775	716906

ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Середньорічна кількість простих акцій	2600	27865000	27865000
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	27865000	27865000
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	1.74308	2.33914
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	1.74308	2.33914
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0	0

Примітки	д/в
Керівник	С.А. Вiвсик
Головний бухгалтер	О.М. Ковальська

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
	(найменування)

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	0	0
Повернення податків і зборів	3005	0	0
у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0
Цільового фінансування	3010	0	0
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	0	0
Надходження від повернення авансів	3020	0	0
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	0	0
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0	0
Надходження від операційної оренди	3040	0	0
Надходження від отримання роялті, авторських винагород	3045	0	0
Надходження від страхових премій	3050	0	0
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0
Інші надходження	3095	0	0
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)	3100	( 0 )	( 0 )
Праці	3105	( 0 )	( 0 )
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 0 )	( 0 )
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток	3116	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість	3117	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів	3118	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату авансів	3135	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату повернення авансів/td>	3140	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )
Інші витрачання	3190	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	0	0
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій	3200	0	0
необоротних активів	3205	0	0
Надходження від отриманих: відсотків	3215	0	0
дивідендів	3220	0	0
Надходження від деривативів	3225	0	0
Надходження від погашення позик	3230	0	0
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0
Інші надходження	3250	0	0
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 0 )
необоротних активів	3260	( 0 )	( 0 )
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	0	0
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу	3300	0	0
Отримання позик	3305	0	0
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0
Інші надходження	3340	0	0
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )
Погашення позик	3350	0	0
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )	( 0 )
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )	( 0 )
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )
Інші платежі	3390	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0	0
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	0	0
Залишок коштів на початок року	3405	0	0
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0
Залишок коштів на кінець року	3415	0	0

Примітки	д/в
Керівник	д/в
Головний бухгалтер	д/в

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
Територія		за КОАТУУ	1810136600
Організаційно-правова форма господарювання		за КОПФГ	234
Вид економічної діяльності		за КВЕД	10.51
Середня кількість працівників	1483
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Адреса	вулиця Iвана Гонти, буд. 4, м. Житомир, Житомирська обл., 10002
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку)
за міжнародними стандартами фінансової звітності			V

Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
1	2	3	4	5
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:	1000	864	765	0
первісна вартість	1001	2781	2884	0
накопичена амортизація	1002	1917	2119	0
Незавершені капітальні інвестиції	1005	10902	7795	0
Основні засоби:	1010	268788	302232	0
первісна вартість	1011	379707	454294	0
знос	1012	110919	152062	0
Інвестиційна нерухомість:	1015	0	0	0
первісна вартість	1016	0	0	0
знос	1017	0	0	0
Довгострокові біологічні активи:	1020	0	0	0
первісна вартість	1021	0	0	0
накопичена амортизація	1022	0	0	0
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	0
інші фінансові інвестиції	1035	0	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	0
Відстрочені податкові активи	1045	193	0	0
Гудвіл	1050	0	0	0
Гудвіл при консолідації	1055	0	0	0
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	0
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	0
Інші необоротні активи	1090	31741	2847	0
Усього за розділом I	1095	312488	313639	0
II. Оборотні активи
Запаси	1100	74731	83251	0
Виробничі запаси	1101	25832	29814	0
Незавершене виробництво	1102	0	0	0
Готова продукція	1103	36818	37895	0
Товари	1104	12081	15542	0
Поточні біологічні активи	1110	0	0	0
Депозити перестрахування	1115	0	0	0
Векселі одержані	1120	0	0	0
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	67713	71480	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130	5352	4436	0
з бюджетом	1135	8087	11045	0
у тому числі з податку на прибуток	1136	561	8041	0
з нарахованих доходів	1140	0	0	0
із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	943	773	0
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	0
Гроші та їх еквіваленти	1165	23282	8348	0
Готівка	1166	1	2	0
Рахунки в банках	1167	23281	8346	0
Витрати майбутніх періодів	1170	300	228	0
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0	0	0
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	0
резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	0
резервах незароблених премій	1183	0	0	0
інших страхових резервах	1184	0	0	0
Інші оборотні активи	1190	0	620	0
Усього за розділом II	1195	180408	180181	0
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	0
Баланс	1300	492896	493820	0

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	5341	5341	0
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	0
Капітал у дооцінках	1405	0	0	0
Додатковий капітал	1410	0	0	0
Емісійний дохід	1411	0	0	0
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	0
Резервний капітал	1415	0	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	348492	398758	0
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	( 0 )
Інші резерви	1435	0	0	0
Неконтрольована частка	1490	128	128	0
Усього за розділом I	1495	353961	404227	0
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	5709	5265	0
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	0
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	0
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	0
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	0
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	0
Цільове фінансування	1525	2431	2038	0
Благодійна допомога	1526	0	0	0
Страхові резерви, у тому числі:	1530	0	0	0
резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	0
резерв збитків або резерв належних виплат	1532	0	0	0
резерв незароблених премій	1533	0	0	0
інші страхові резерви	1534	0	0	0
Інвестиційні контракти;	1535	0	0	0
Призовий фонд	1540	0	0	0
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	0
Усього за розділом II	1595	8140	7303	0
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків	1600	13339	31130	0
Векселі видані	1605	0	0	0
Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями	1610	73246	0	0
за товари, роботи, послуги	1615	25339	30231	0
за розрахунками з бюджетом	1620	359	1250	0
у тому числі з податку на прибуток	1621	0	0	0
за розрахунками зі страхування	1625	858	1036	0
за розрахунками з оплати праці	1630	2105	2043	0
за одержаними авансами	1635	1609	319	0
за розрахунками з учасниками	1640	0	0	0
із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	0
за страховою діяльністю	1650	0	0	0
Поточні забезпечення	1660	4727	8827	0
Доходи майбутніх періодів	1665	393	393	0
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	0
Інші поточні зобов’язання	1690	8820	7061	0
Усього за розділом IІІ	1695	130795	82290	0
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	0
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	0
Баланс	1900	492896	493820	0

Примітки	д/в
Керівник	С.А. Вiвсик
Головний бухгалтер	О.М. Ковальська

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
	(найменування)

Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	1046449	960025
Чисті зароблені страхові премії	2010	0	0
Премії підписані, валова сума	2011	0	0
Премії, передані у перестрахування	2012	0	0
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0	0
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0	0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 762367 )	( 698412 )
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	0	0
Валовий: прибуток	2090	284082	261613
збиток	2095	( 0 )	( 0 )
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0	0
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0	0
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0
Інші операційні доходи	2120	1013	1165
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0
Адміністративні витрати	2130	( 36323 )	( 29077 )
Витрати на збут	2150	( 161517 )	( 131419 )
Інші операційні витрати	2180	( 3911 )	( 5262 )
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	( 0 )	( 0 )
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	( 0 )	( 0 )
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	83344	97020
збиток	2195	( 0 )	( 0 )
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0
Інші фінансові доходи	2220	2523	2326
Інші доходи	2240	388	619
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0
Фінансові витрати	2250	( 15983 )	( 12443 )
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	2270	( 5946 )	( 1094 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	64326	86428
збиток	2295	( 0 )	( 0 )
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	( 14060 )	( 20288 )
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350	50266	66140
збиток	2355	( 0 )	( 0 )

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0
Накопичені курсові різниці	2410	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0
Інший сукупний дохід	2445	0	0
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	0	0
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	50266	66140
Чистий прибуток (збиток), що належить: власникам материнської компанії	2470	50266	66140
неконтрольованій частці	2475	0	0
Сукупний дохід, що належить: власникам материнської компанії	2480	50266	66140
неконтрольованій частці	2485	0	0

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Матеріальні затрати	2500	516772	517236
Витрати на оплату праці	2505	78135	70021
Відрахування на соціальні заходи	2510	26972	24548
Амортизація	2515	48093	38963
Інші операційні витрати	2520	137093	80541
Разом	2550	807065	731309

ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Середньорічна кількість простих акцій	2600	27865000	27865000
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	27865000	27865000
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	1.80391	2.37359
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	1.8039	2.37259
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0	0

Примітки	д/в
Керівник	С.А. Вiвсик
Головний бухгалтер	О.М. Ковальська

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
	(найменування)

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	0	0
Повернення податків і зборів	3005	0	0
у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0
Цільового фінансування	3010	0	0
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	0	0
Надходження від повернення авансів	3020	0	0
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	0	0
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0	0
Надходження від операційної оренди	3040	0	0
Надходження від отримання роялті, авторських винагород	3045	0	0
Надходження від страхових премій	3050	0	0
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0
Інші надходження	3095	0	0
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)	3100	( 0 )	( 0 )
Праці	3105	( 0 )	( 0 )
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 0 )	( 0 )
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток	3116	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість	3117	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів	3118	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату авансів	3135	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату повернення авансів/td>	3140	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )
Інші витрачання	3190	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	0	0
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій	3200	0	0
необоротних активів	3205	0	0
Надходження від отриманих: відсотків	3215	0	0
дивідендів	3220	0	0
Надходження від деривативів	3225	0	0
Надходження від погашення позик	3230	0	0
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0
Інші надходження	3250	0	0
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 0 )
необоротних активів	3260	( 0 )	( 0 )
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	0	0
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу	3300	0	0
Отримання позик	3305	0	0
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0
Інші надходження	3340	0	0
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )
Погашення позик	3350	0	0
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )	( 0 )
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )	( 0 )
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )
Інші платежі	3390	( 0 )	( 0 )
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0	0
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	0	0
Залишок коштів на початок року	3405	0	0
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0
Залишок коштів на кінець року	3415	0	0

Примітки	д/в
Керівник	д/в
Головний бухгалтер	д/в

			КОДИ
		Дата(рік, місяць, число)	2014 \| 01 \| 01
Підприємство	Публiчне акцiонерне товариство «ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД»	за ЄДРПОУ	00182863
	(найменування)

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.

Стаття	Код рядка	За звітний період		За аналогічний період попереднього року
Стаття	Код рядка	надходження	видаток	надходження	видаток
1	2	3	4	5	6
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	3500	64326	0	86428	0
Коригування на: амортизацію необоротних активів	3505	48051	X	40593	X
збільшення (зменшення) забезпечень	3510	4100	0	371	0
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	3515	0	0	0	0
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій	3520	19018	0	10592	0
Прибуток (збиток) від участі в капіталі	3521	0	0	0	0
Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання	3522	0	0	0	0
Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття	3523	0	0	0	0
Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій	3524	0	0	0	0
Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів	3526	0	0	0	0
Фінансові витрати	3540	X	16406	X	10024
Зменшення (збільшення) оборотних активів	3550	5065	12292	7453	17705
Збільшення (зменшення) запасів	3551	0	8520	3310	0
Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів	3552	0	0	0	0
Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги	3553	0	3772	0	12487
Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості	3554	0	0	0	0
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів	3556	0	0	0	0
Зменшення (збільшення) інших оборотних активів	3557	5065	0	4143	5218
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань	3560	4915	3891	8639	3553
Грошові кошти від операційної діяльності	3570	112886	0	122794	0
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості: за товари, роботи, послуги	3561	4024	0	0	2851
за розрахунками з бюджетом	3562	891	0	0	702
за розрахунками зі страхування	3563	0	0	0	0
за розрахунками з оплати праці	3564	0	0	0	0
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів	3566	0	0	0	0
Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань	3567	0	3891	8639	0
Сплачений податок на прибуток	3580	X	21791	X	19175
Сплачені відсотки	3585	X	0	X	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	91095	0	103619	0
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій	3200	0	X	0	X
необоротних активів	3205	2977	X	1229	X
Надходження від отриманих: відсотків	3215	0	X	0	X
дивідендів	3220	0	X	0	X
Надходження від деривативів	3225	0	X	0	X
Надходження від погашення позик	3230	0	X	0	X
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	X	0	X
Інші надходження	3250	0	X	0	X
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій	3255	X	0	X	( 0 )
необоротних активів	3260	X	56497	X	88012
Виплати за деривативами	3270	X	0	X	0
Витрачання на надання позик	3275	X	0	X	0
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	X	0	X	0
Інші платежі	3290	X	0	X	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	0	53520	0	86783
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу	3300	0	X	0	X
Отримання позик	3305	288438	X	222682	X
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	X	0	X
Інші надходження	3340	0	X	0	X
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	X	0	X	0
Погашення позик	3350	X	340947	X	222241
Сплату дивідендів	3355	X	0	X	0
Витрачання на сплату відсотків	3360	X	0	X	0
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	X	0	X	0
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	X	0	X	0
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	X	0	X	0
Інші платежі	3390	X	0	X	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0	52509	441	0
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	0	14934	17277	0
Залишок коштів на початок року	3405	23282	X	6005	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	0	0
Залишок коштів на кінець року	3415	8348	0	23282	0

Примітки	д/в
Керівник	С.А. Вiвсик
Головний бухгалтер	О.М. Ковальська

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Текст приміток

ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ
МАСЛОЗАВОД”
Звiт незалежних аудиторiв
Окрема фiнансова звiтнiсть
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року

1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ
Дана окрема фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” (надалi – „Компанiя”).
Вiдкрите акцiонерне товариство „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” було засноване в 1995 роцi шляхом реорганiзацiї орендного пiдприємства у вiдкрите акцiонерне товариство. У вереснi 2010 року пiдприємство було зареєстровано пiд своєю поточною назвою – Публiчне Акцiонерне Товариство „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД”.
Основною дiяльнiстю Компанiї є виробництво та оптова торгiвля морозивом, маслом та iншими молочними виробами, а також дистрибуцiя заморожених овочiв та фруктiв.
Зареєстрована юридична адреса Компанiї: Україна, 10002, м. Житомир, вул. Iвана Гонти, 4.
Протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, середньооблiкова кiлькiсть працiвникiв Компанiї становила 1,248 осiб та 1,204 особи, вiдповiдно.
Володiння Компанiї в її дочiрнiх пiдприємствах (всi пiдприємства розташованi на територiї України) станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв було представлене таким чином:
Назва Основна дiяльнiсть Частка власностi
На 31 грудня 2013 року На 31 грудня
2012 року

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Торгова фiрма „Рудь” Дистрибуцiя морозива та товарiв для перепродажу 100.0% 100.0%

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Бєлпродзабезпечення”* Компанiя не здiйснювала операцiйної дiяльностi 49.0% 49.0%
* Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Бєлпродзабезпечення” було засноване в 2009 роцi ПАТ „Житомирський маслозавод” спiльно з Державним Пiдприємством „Гомельм’ясомолпром”, Мiнськ, номiнальна частка власностi якого становить 51.0%. Компанiя здiйснює контроль за операцiйною та фiнансовою дiяльнiстю пiдприємства. На даний момент дочiрнє пiдприємство не здiйснює операцiйної дiяльностi;
Кiнцевою контролюючою стороною Компанiї є Пан Петро Рудь.

2. ОПЕРАЦIЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ
Починаючи iз листопада 2013 року, Україна знаходиться у станi полiтичних та економiчних потрясiнь. Українська гривня девальвувала щодо основних свiтових валют, i для пiдтримання стабiльностi економiки необхiдне iстотне зовнiшнє фiнансування. Нацiональний банк України, разом з iншими заходами, запровадив тимчасовi обмеження стосовно операцiйної обробки банками клiєнтських платежiв та на придбання iноземної валюти на мiжбанкiвському ринку. У лютому 2014 року суверенний кредитний рейтинг України було понижено, i вiн досяг рiвня CCC iз негативним прогнозом.

У лютому 2014 року Парламент України проголосував рiшення щодо вiдновлення дiї Конституцiї 2004 року та вiдставку чинного Президента. Новi президентськi вибори призначенi на травень 2014 року, i був сформований перехiдний уряд. У березнi 2014 року Крим, автономна республiка у складi України, був фактично анексований Росiйською Федерацiєю. Подальший розвиток полiтичної ситуацiї на разi неможливо передбачити, i її негативний вплив на економiку України може продовжуватися.

3. ПРЕДСТАВЛЕННЯ ОКРЕМОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ТА ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Основа представлення звiтностi та бухгалтерського облiку – Ця окрема фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ, прийнятих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку („РМСБО”), та тлумачень, випущених Комiтетом з тлумачень Мiжнародної фiнансової звiтностi („КТМФЗ”). Компанiя веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до принципiв бухгалтерського облiку та вимог до пiдготовки фiнансової звiтностi України. Дана окрема фiнансова звiтнiсть пiдготовлена для виконання вимог законодавства України, зокрема для подання її до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Дана фiнансова звiтнiсть Компанiї пiдготовлена на основi принципу iсторичної вартостi, за виключенням певних фiнансових iнструментiв.
Прийняття нових та переглянутих Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi – Прийнята облiкова полiтика вiдповiдає облiковiй полiтицi за попереднiй фiнансовий рiк, за виключенням наступних змiнених МСФЗ, якi набули чинностi станом на 1 сiчня 2013 року:
Поправки до МСФЗ 7 „Розкриття iнформацiї – Взаємний залiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань”
Компанiя прийняла до застосування Поправки до МСБО 19 „Винагороди працiвникам” проекти щодо виплати пенсiйних зобов’язань та вихiдної допомоги, Поправки до МСБО 1 „Представлення фiнансових звiтiв” – Роз’яснення щодо вимог до представлення порiвняльної Iнформацiї, Поправки до МСФЗ 1„Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” – Поправка щодо вiдображення державних кредитiв, наданих за вiдсотковою ставкою нижче ринкової, пiд час переходу до МСФЗ, МСФЗ 1 „Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” – Державнi кредити, Поправки до МСФЗ 7 „Розкриття iнформацiї – Взаємний залiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань”, КТМФЗ 20 „Витрати на роботи iз розкриття кар’єру на виробничому етапi експлуатацiї наземного родовища”. Прийняття цих поправок не мало суттєвого впливу на окрему фiнансову звiтнiсть Компанiї.
Новi та переглянутi стандарти щодо консолiдацiї, спiльної дiяльностi, асоцiйованих пiдприємств та розкриття iнформацiї
У травнi 2011 року був випущений пакет iз п’яти стандартiв щодо консолiдацiї, спiльної дiяльностi, асоцiйованих пiдприємств та розкриття iнформацiї, який включає МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 11 „Спiльна дiяльнiсть”, МСФЗ 12 „Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб’єктах господарювання“, МСБО 27 (переглянутий у 2011 роцi) „Окрема фiнансова звiтнiсть” та МСБО 28 (переглянутий у 2011 роцi) „Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства”. Пiсля випуску цих стандартiв були випущенi поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 11 та МСФЗ 12 для роз’яснення певних перехiдних рекомендацiй щодо першого застосування цих стандартiв.

У поточному роцi Компанiя вперше прийняла до застосування МСБО 27 (переглянутий у 2011 роцi) та МСФЗ 12 ) разом iз вимогами поправок до МСФЗ 12 стосовно перехiдних рекомендацiй. МСФЗ 10, МСФЗ 11 та МСБО 28 (переглянутий у 2011 роцi) разом iз вимогами поправок до МСФЗ 10 та МСФЗ 11 та МСФЗ 12 стосовно перехiдних рекомендацiй не стосуються окремої фiнансової звiтностi. Прийняття цих стандартiв не мало суттєвого впливу на окрему фiнансову звiтнiсть Компанiї.
МСФЗ 13 „Оцiнка справедливої вартостi” – У поточному роцi Компанiя вперше прийняла МСФЗ 13 до застосування. МСФЗ 13 встановлює єдине джерело рекомендацiй щодо оцiнки справедливої вартостi та розкриття iнформацiї про оцiнки справедливої вартостi. Сфера застосування МСФЗ 13 є широкою; вимоги МСФЗ 13 щодо оцiнки справедливої вартостi застосовуються як до фiнансових iнструментiв так i до нефiнансових активiв та зобов’язань, для яких iншi МСФЗ вимагають або дозволяють робити оцiнки справедливої вартостi i розкривати iнформацiю про суми оцiнки справедливої вартостi, за виключенням операцiй, платiж за якими здiйснюється на основi акцiй у межах сфери застосування МСФЗ 2 „Платiж на основi акцiй”; операцiй оренди у межах сфери застосування МСБО 17 „Оренда”, оцiнок, якi дещо подiбнi до справедливої вартостi, але не є справедливою вартiстю, таких як чиста вартiсть реалiзацiї в МСБО 2 „Запаси” або вартiсть при використаннi в МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв”.
Окрiм того, для цiлей фiнансової звiтностi оцiнки справедливої вартостi розподiляються за категорiями на Рiвнi 1, 2 або 3 у залежностi вiд того, наскiльки вхiднi данi, використанi для оцiнок справедливої вартостi, пiддаються спостереженню, i важливостi таких вхiдних даних для оцiнки справедливої вартостi у цiлому. Розподiл вхiдних на рiвнi даних можна викласти таким чином:
• вхiднi данi 1-го рiвня представленi цiнами котирування (нескоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов’язання, до яких пiдприємство може мати доступ на дату оцiнки;
• вхiднi данi 2-го рiвня представленi вхiдними даними (окрiм цiн котирування, вiднесених до 1-го рiвня), якi можна спостерiгати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано; та
• вхiднi данi 3-го рiвня – це вхiднi данi для активу чи зобов’язання, яких немає у вiдкритому доступi.
МСФЗ 13 дає визначення справедливої вартостi як цiни, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайнiй операцiї на основному (або найсприятливiшому) ринку на дату оцiнки за поточних ринкових умов. Справедлива вартiсть згiдно з МСФЗ 13 є цiною виходу, незалежно вiд того, чи спостерiгається така цiна безпосередньо, чи оцiнена за допомогою iншого методу оцiнювання. Окрiм того, МСФЗ 13 мiстить багато вимог до розкриття iнформацiї.
МСФЗ 13 вимагає перспективного застосування з 1 сiчня 2013 року. Окрiм того, у стандартi мiстяться спецiальнi перехiднi положення, згiдно з якими вимоги розкриття iнформацiї, викладенi у цьому МСФЗ, не обов’язково застосовувати у порiвняльнiй iнформацiї, наданiй для перiодiв до першого застосування цього МСФЗ. Згiдно з цими перехiдними положеннями Компанiя не розкривала нову iнформацiю, яка вимагається згiдно з МСФЗ 13, для порiвняльного перiоду 2012 року. Окрiм вимоги стосовно додаткового розкриття iнформацiї, застосування МСФЗ 13 суттєво не вплинуло на суми, що визнанi у фiнансовiй звiтностi.

На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi такi стандарти та тлумачення, а також змiни до стандартiв, були випущенi, але ще не набули чинностi:
Стандарти i тлумачення Набувають чинностi стосовно рiчних перiодiв, якi починаються на або пiсля:

Поправки до МСБО 32 „Фiнансовi iнструменти: подання iнформацiї” – Рекомендацiї щодо застосування взаємного залiку фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв” – Розкриття iнформацiї про суми вiдшкодування для нефiнансових активiв 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 39 „Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка” – Передача прав за похiдними фiнансовими iнструментами та подовження облiку хеджування 1 сiчня 2014 року
КТМСФЗ 27„Збори” 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 „Розкриття iнформацiї про частки в iнших пiдприємствах” та МСБО 27 „Окрема фiнансова звiтнiсть” – Iнвестицiйнi пiдприємства 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 19 „Винагороди працiвникам” – Пенсiйнi плани iз визначеними виплатами: внески працiвникiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2010-2012 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2011-2013 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Розкриття iнформацiї стосовно першого застосування МСФЗ 9 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Додатковi розкриття iнформацiї щодо облiку хеджування (та вiдповiдних поправок) у результатi включення глави про облiк хеджування до МСФЗ 9 Застосовуються разом iз МСФЗ 9
МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Перенесення дати обов’язкового набуття чинностi МСФЗ 9 i поправки до розкриття iнформацiї про перехiд 1 сiчня 2015 року
МСФЗ 14 „Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання” 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Включення глави про облiк хеджування та дозвiл про дострокове застосування вимог до подання у складi iнших сукупних доходiв прибутку або збитку вiд „власного кредиту” за фiнансовими зобов’язаннями, призначеними для опцiонiв iз правом викупу за справедливою вартiстю без дострокового застосування iнших вимог МСФЗ 9 1 сiчня 2017 року
Наразi керiвництво Компанiї здiйснює оцiнку впливу вiд прийняття до застосування цих стандартiв та тлумачень, а також поправок до стандартiв.
Функцiональна валюта та валюта представлення – Функцiональною валютою пiдприємств Компанiї є українська гривня (гривня). Ця фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях. Операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти пiдприємств Компанiї, вважаються операцiями в iноземних валютах.

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Компанiї операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти Компанiї (iноземних валютах), вiдображаються за курсами обмiну валют, прийнятими на дати здiйснення вiдповiдних операцiй. На кожну звiтну дату монетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються у функцiональну валюту за курсами обмiну валют, встановленими на звiтну дату. Немонетарнi статтi, якi вiдображаються за справедливою вартiстю i деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються за курсами обмiну валют, встановленими на дату визначення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземних валютах, не конвертуються у валюту представлення.
Вiдповiднi курси обмiну валют були представленi таким чином:
Станом на 31 грудня 2013 року Середнiй курс обмiну валют
за рiк, який закiнчився
31 грудня
2013 року Станом на
31 грудня
2012 року Середнiй курс обмiну валют
за рiк, який закiнчився
31 грудня
2012 року

Гривня/долар США 7.9930 7.9930 7.993 7.9910
Гривня/євро 11.0415 10.6144 10.5372 10.2692
Основнi засоби – Основнi засоби вiдображаються за iсторичною вартiстю або собiвартiстю будiвництва, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення.
Iсторична вартiсть об’єкта основних засобiв включає (а) цiну придбання, включаючи iмпортнi мита i збори, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгових та iнших знижок; (б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою об’єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, необхiдний для його експлуатацiї вiдповiдно до намiрiв керiвництва Компанiї; (в) первiсну оцiнку витрат на демонтаж i видалення об’єкта основних засобiв та вiдновлення територiї, на якiй вiн був розташований, зобов’язання за якими Компанiя бере на себе або при придбаннi даного об’єкта, або внаслiдок його експлуатацiї протягом певного перiоду часу з метою, яка не пов’язана з операцiйною дiяльнiстю протягом цього перiоду. Вартiсть активiв, створених власними силами, включає собiвартiсть матерiалiв, прямi витрати на оплату працi та вiдповiдну частину виробничих накладних витрат.
Капiталiзованi витрати включають суттєвi витрати на модернiзацiю та замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їхнього корисного використання або покращують їхню здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд того перiоду, у якому вони були понесенi.
Оскiльки iнформацiя про iсторичну вартiсть основних засобiв не була доступна, Компанiя прийняла рiшення використовувати справедливу вартiсть в якостi доцiльної собiвартостi станом на дату переходу до МСФЗ 1 сiчня 2009 року. Керiвництво використало оцiнки, зробленi незалежними професiйними оцiнювачами з метою визначення справедливої вартостi станом на дату переходу до МСФЗ. Справедлива вартiсть визначалась як сума, за яку актив можна було б обмiняти у поточнiй операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Справедлива вартiсть активiв, для яких iснує ринок, визначалась за їхньою ринковою вартiстю.

Якщо для об’єкта основних засобiв, внаслiдок його спецiалiзованого призначення, не iснувало ринкових iндикаторiв справедливої вартостi, i даний об’єкт рiдко є предметом продажу, за виключенням випадкiв продажу в якостi частини дiючого господарського об’єкта, для оцiнки справедливої вартостi використовувався дохiдний метод або метод амортизованої вартостi замiщення.
Сума, яка пiдлягає амортизацiї, представляє собою первiсну вартiсть або доцiльну вартiсть об’єкта основних засобiв, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу – це очiкувана сума, яку Компанiя одержала б на даний момент вiд реалiзацiї об’єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якщо б даний актив уже досяг того вiку й стану, у якому, як очiкується, вiн буде перебувати наприкiнцi строку свого корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, яка пiдлягає амортизацiї, протягом строку корисного використання активу та розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Амортизацiя основних засобiв визнається у звiтi про сукупний дохiд.
Строки корисного використання груп основних засобiв представленi таким чином:
Роки

Будiвлi та вiдповiдна iнфраструктура 15-70 рокiв
Машини та обладнання 5-20 рокiв
Транспортнi засоби 3-18 рокiв
Iншi основнi засоби 2-11 рокiв
Земля не амортизується.
Прибуток або збиток, який виникає у результатi вибуття або списання об’єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд реалiзацiї та балансовою вартiстю активу i визнається у звiтi про сукупний дохiд.
Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов’язанi з будiвництвом основних засобiв, iз врахуванням вiдповiдно розподiлених прямих змiнних накладних витрат, понесених при будiвництвi. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебуватимуть у тому мiсцi й станi, який забезпечуватиме їхнє функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва, i здiйснюється на основi того ж методу, що й для iнших об’єктiв основних засобiв.
Фiнансовi iнвестицiї – Фiнансовi iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства оцiнюються та вiдображаються за собiвартiстю згiдно МСБУ 39.
Оренда – Оренда класифiкується як фiнансова, якщо за умовами оренди орендар приймає на себе практично усi ризики i вигоди, пов’язанi з володiнням активом. Будь-яка iнша оренда класифiкується як операцiйна.
Доходи або витрати за договорами операцiйної оренди визнаються за методом нарахування протягом термiну дiї вiдповiдної оренди.
Запаси – Запаси вiдображаються за меншою з величин: собiвартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання сировини, прямi витрати на оплату працi та частину iнших постiйних i змiнних накладних витрат, якi були понесенi у зв’язку з доведенням запасiв до їхнього теперiшнього мiсцезнаходження та стану.

Собiвартiсть запасiв, за виключенням готової продукцiї, розраховується за методом „перше надходження – перше вибуття” (ФIФО). Собiвартiсть готової продукцiї розраховується з використанням методу середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням усiх очiкуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Фiнансовi iнструменти – Фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання визнаються у звiтi Компанiї про фiнансовий стан, коли вона стає стороною у контрактних взаємовiдносинах щодо певного iнструмента.
Фiнансовi активи класифiкуються за такими визначеними категорiями: „фiнансовi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням результату переоцiнки у складi прибутку або збитку”; „iнвестицiї, утримуванi до погашення”; „фiнансовi активи, доступнi для продажу”; а також „позики та дебiторська заборгованiсть”. Класифiкацiя залежить вiд природи та цiлей фiнансових активiв i визначається в момент їхнього первiсного визнання. Усi фiнансовi активи Компанiї класифiкуються як „позики та дебiторська заборгованiсть”. Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами iз фiксованими платежами або платежами, якi можна визначити, якi не мають котирування цiни на активному ринку. Суттєвi фiнансовi активи включають торгову та iншу поточну дебiторську заборгованiсть i грошовi кошти та їхнi еквiваленти.
Фiнансовi зобов’язання та iнструменти власного капiталу – Борговi iнструменти та iнструменти власного капiталу, випущенi Компанiєю, класифiкуються або як фiнансовi зобов’язання, або як власний капiтал у вiдповiдностi до сутi договiрних вiдносин та визначень фiнансового зобов’язання та iнструмента власного капiталу. Iнструмент власного капiталу – це будь-який контракт, який пiдтверджує право на залишкову частку в активах пiдприємства пiсля вирахування усiх його зобов’язань. Iнструменти власного капiталу, випущенi Компанiєю, визнаються у сумi отриманих надходжень, за вирахуванням прямих витрат на їхнiй випуск. Операцiя викупу iнструментiв власного капiталу Компанiї визнається та безпосередньо зменшує власний капiталу. Жодного прибутку або збитку не визнається у результатi придбання, продажу, випуску або анулювання iнструментiв власного капiталу Компанiї.
Фiнансовi зобов’язання класифiкуються або як такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням результату переоцiнки у складi прибутку або збитку, або як iншi фiнансовi зобов’язання. Фiнансовi зобов’язання класифiкуються у вiдповiдностi до сутi умов за договорами. Усi фiнансовi зобов’язання Компанiї належать до iнших фiнансових зобов’язань. Суттєвi фiнансовi зобов’язання включають короткостроковi кредити банкiв, торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, нараховану заробiтну плату та вiдповiднi податки.
Звичайне придбання та продаж фiнансових активiв i зобов’язань визнається з використанням методу облiку на дату розрахункiв.
Фiнансовi активи та зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю. У випадку коли фiнансовi активи або фiнансовi зобов’язання не оцiнюються в подальшому за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, вартiсть первiсного визнання включає витрати на операцiї, безпосередньо пов’язанi з придбанням або створенням фiнансового активу або фiнансового зобов’язання. Облiкова полiтика щодо подальшої переоцiнки даних iнструментiв розкривається у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики, викладеної у данiй Примiтцi.

Фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання взаємно зараховуються i чистi суми вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан тiльки тодi, коли Компанiя має юридично закрiплене право залiку визнаних сум та має намiр або погасити їх на нетто-основi, або одночасно реалiзувати актив i погасити зобов’язання.
Метод ефективної вiдсоткової ставки – Це метод розрахунку амортизованої вартостi фiнансового активу (зобов’язання) i розподiлу вiдсоткових доходiв/(витрат) протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна вiдсоткова ставка представляє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження/(платежi) грошових коштiв, включаючи усi комiсiйнi винагороди за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд’ємну частину ефективної вiдсоткової ставки, витрат на операцiю та iнших премiй або дисконтiв, протягом очiкуваного строку використання фiнансового активу/(зобов’язання) або, коли доцiльно, коротшого перiоду.
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть – Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, на яку не нараховуються вiдсотки, вiдображається за номiнальною вартiстю. Вiдповiднi резерви на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi визнаються у звiтi про сукупний дохiд, коли iснують об’єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти в касi, в дорозi, грошовi кошти на рахунках в банках та короткостроковi депозити з початковим строком до 3 мiсяцiв.
Банкiвськi та iншi позики – Банкiвськi позики первiсно визнаються за справедливою вартiстю отриманих активiв, за вирахуванням безпосереднiх витрат на здiйснення операцiї. Позики, за якими нараховуються вiдсотки, у подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю. Фiнансовi витрати визнаються у звiтi про сукупний дохiд за методом нарахувань протягом строку дiї вiдповiдних позик.
Банкiвськi позики класифiкуються як довгостроковi, якщо вони пiдлягають погашенню протягом перiоду, що перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати. Банкiвськi позики, якi очiкується погасити протягом дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, класифiкуються як короткостроковi зобов’язання.
Витрати за позиками – Витрати за позиками, якi безпосередньо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованих активiв, тобто активiв, для пiдготовки яких до їхнього використання за призначенням або продажу потрiбен iстотний перiод часу, додаються до собiвартостi цих активiв до того часу, поки такi активи не будуть, в усiх суттєвих аспектах, готовi до їхнього використання за призначенням або продажу. Усi iншi витрати за позиками визнаються у звiтi про сукупний дохiд як витрати того перiоду, в якому вони були понесенi.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть – Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю i в подальшому оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Кредиторська заборгованiсть класифiкується як довгострокова, якщо вона пiдлягає погашенню протягом перiоду, що перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати. Кредиторська заборгованiсть, яку очiкується погасити протягом дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, класифiкується як короткострокова кредиторська заборгованiсть.

Зареєстрований капiтал – Зареєстрований капiтал визнається за справедливою вартiстю внескiв, отриманих материнською компанiєю, скоригованою на суму ефекту вiд застосування МСБО 29 „Фiнансова звiтнiсть в країнах з гiперiнфляцiєю” для внескiв, зроблених до 31 грудня 2000 року.
Податок на прибуток – Податок на прибуток розраховується згiдно з чинним законодавством України. Сума податку на прибуток розраховується на основi результатiв за рiк, скоригованих на статтi, якi не оподатковуються або не включаються до складу дозволених витрат при визначеннi податку. Податок на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, якi були чинними на звiтну дату.
Поточний податок на прибуток ? Податок, який пiдлягає сплатi у поточному перiодi, базується на оподатковуваному прибутку за рiк. Оподаткований прибуток вiдрiзняється вiд прибутку або збитку, вiдображеного у звiтi про сукупний дохiд, оскiльки до нього не включенi статтi доходiв або витрат, якi пiдлягають оподатковуванню або вiдносяться на витрати, дозволенi для вирахування з прибутку, в iншi роки, а також тому, що в нього не включаються статтi, якi нiколи не пiдлягають оподатковуванню або не вiдносяться на витрати. Зобов’язання Компанiї з поточного податку на прибуток розраховується з використанням дiючих або фактично дiючих податкових ставок на звiтну дату. Поточний податок визнається як витрати у звiтi про сукупний дохiд. У разi, коли сума сплачена компанiєю за податок на прибуток, перевищує суму витрат з поточного податку на прибуток, то компанiя визнає актив на балансi у розмiрi передоплати з податку на прибуток.
Вiдстрочений податок – Вiдстрочений податок облiковується з використанням методу балансових зобов’язань стосовно тимчасових рiзниць, якi виникають внаслiдок рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов’язань у звiтi про фiнансовий стан та вiдповiдною податковою базою, яка використовується для розрахунку прибутку, який пiдлягає оподаткуванню. Вiдстроченi податковi зобов’язання зазвичай визнаються щодо всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi активи визнаються тiєю мiрою, в якiй є ймовiрним, що буде отримано оподаткований прибуток, за рахунок якого можна реалiзувати тимчасову рiзницю, яка вiдноситься до валових витрат в цiлях оподаткування.
Вiдстрочений податок вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком випадкiв коли вiн вiдноситься безпосередньо до статей власного капiталу або iнших сукупних доходiв. У цьому випадку вiдстрочений податок також вiдображається у складi власного капiталу або iнших сукупних доходiв.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання взаємно залiковуються, коли:
• Компанiя має юридично закрiплене право взаємно залiковувати визнанi суми поточних податкових активiв та поточних податкових зобов’язань;
• Компанiя має намiр розраховуватися за своїми податковими активами та зобов’язаннями на нетто-основi або реалiзувати актив i одночасно погасити зобов’язання;
• вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов’язання вiдносяться до податку на прибуток, який стягується одним i тим самим податковим органом у кожному майбутньому перiодi, в якому, як очiкується, значнi суми вiдстрочених податкових зобов’язань i активiв будуть погашенi або вiдшкодованi.

Визнання доходiв – Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була або має бути отримана, i представляють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi у ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням знижок та вiдповiдних податкiв з продажу.
Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються, коли виконуються усi перерахованi нижче умови:
• Компанiя передала покупцевi основнi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням товарами;
• керiвництво Компанiї не приймає постiйної участi у тiй мiрi, яка зазвичай пов’язана з володiнням, i не здiйснює фактичного контролю над реалiзованими товарами;
• сума доходу може бути визначена достовiрно;
• iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством економiчних вигод, пов’язаних iз операцiєю; та
• сума понесених витрат або таких, якi мають бути понесенi стосовно операцiї, може бути визначена достовiрно.
Резерви – Резерви визнаються, коли Компанiя має поточне юридичне зобов’язання або зобов’язання, що виникає на основi правового регулювання або яке витiкає iз обставин внаслiдок минулих подiй, i при цьому iснує ймовiрнiсть, що вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для його погашення, i можна зробити достовiрну оцiнку даного зобов’язання. Сума, визнана в якостi резерву, представляє собою найкращу оцiнку компенсацiї, необхiдної для погашення поточного зобов’язання на звiтну дату, беручи до уваги усi ризики та невизначеностi, пов’язанi з даним зобов’язанням. У випадку, коли сума резерву оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за рахунок яких очiкується погасити поточне зобов’язання, його балансова вартiсть представляє собою поточну вартiсть цих потокiв грошових коштiв.
У випадку, коли частину або всi економiчнi вигоди, необхiднi для врегулювання резерву, очiкується вiдшкодувати вiд третьої сторони, така дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо достеменно вiдомо, що вiдшкодування буде отримане, i суму цiєї дебiторської заборгованостi можна достовiрно оцiнити.
Державнi субсидiї – Державнi субсидiї, пов’язанi з активами, у тому числi немонетарнi субсидiї за справедливою вартiстю, представленi у звiтi про фiнансовий стан як доходи майбутнiх перiодiв, що визнаються у звiтi про сукупний дохiд на систематичнiй основi протягом строку корисного використання вiдповiдного активу.
Умовнi зобов’язання та активи – Умовнi зобов’язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Вони розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, крiм тих випадкiв коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi втiлюють економiчнi вигоди, є незначною. Умовнi активи розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, якщо iснує достатня ймовiрнiсть надходження економiчних вигод.
Iнформацiя за сегментами – Iнформацiя за сегментами розкривається в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” та його дочiрнiх пiдприємств на 31 грудня 2013 та за рiк, що закiнчився цiєю датою, яка випускається i оприлюднюється поряд з даною фiнансовою звiтнiстю.
Змiни класифiкацiї – Група зробила певнi змiни у класифiкацiї сум, вiдображених станом на 31 грудня 2012 року та за рiк, який закiнчився цiєю датою, для приведення їх у вiдповiднiсть iз поданням у звiтностi за поточний рiк.

4. СУТТЄВI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНI ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI ОЦIНОК
При застосуваннi облiкової полiтики Компанiї, яка розкривається у Примiтцi 3, вiд керiвництва вимагається робити судження, оцiнки та припущення щодо балансової вартостi активiв та зобов’язань, якi неможливо отримати iз iнших джерел. Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення базуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, якi вважаються важливими. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення переглядаються на постiйнiй основi. Переглянутi облiковi оцiнки визнаються у тому перiодi, в якому здiйснюється перегляд оцiнки, якщо переглянута оцiнка впливає як на поточний, так i майбутнiй перiоди.
Суттєвi судження у процесi застосування облiкової полiтики – Нижче наведенi суттєвi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок (див. нижче), якi керiвництво зробило у процесi застосування облiкової полiтики Компанiї i якi мають найсуттєвiший вплив на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi.
а) Маркетинговi витрати
Компанiя просуває власну продукцiю за допомогою реклами, стимулювання покупцiв i торгових стимулювань. Цi програми включають, але не обмеженi наступним: знижки, дисконти, купони, виплати за презентацiї в магазинах/торгових закладах, а також виплати за досягнення рiвня продажiв (вiд об’єму). Компанiя визнає як витрати послуги з реклами, або в перiодi, коли реклама вперше мала мiсце, або коли витрати були понесенi. Стимулювання покупцiв i торговi стимулювання вiдображаються як зменшення величини доходiв вiд продажiв виходячи з суми, яку повиннi заплатити покупцi i продавцi на кiнець перiоду. Компанiя базує свою оцiнку в основному на iсторичному досвiдi використання i виплат. Компанiя не визнає витрат майбутнiх перiодiв у звiтi про фiнансовий стан на звiтну дату i усi маркетинговi витрати визнаються в тому роцi, в якому вони понесенi.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок – Нижче наведенi основнi припущення стосовно майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтних перiодiв, якi мають суттєвий ризик стати причиною суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року.
б) Оцiнки щодо строкiв корисного використання основних засобiв
Оцiнка строку корисного використання об’єкта основних засобiв залежить вiд судження керiвництва, яке базується на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строку корисного використання активу, керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активу, очiкуваний строк технiчного старiння, фiзичний знос та умови роботи, в яких буде експлуатуватися даний актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
в) Знецiнення об’єктiв основних засобiв i незавершених капiтальних iнвестицiй
На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку на предмет iснування ознак того, чи не стала сума вiдшкодування основних засобiв Компанiї нижчою вiд їхньої балансової вартостi. Сума вiдшкодування являє собою бiльшу з двох величин: справедливу вартiсть за вирахуванням витрат на реалiзацiю активу та вартiсть використання. Коли виявляється таке зниження, балансова вартiсть зменшується до суми вiдшкодування. Сума зменшення вiдображається у звiтi про сукупний дохiд того перiоду, у якому виявлене таке зменшення. Якщо умови змiняться i керiвництво визначить, що вартiсть активу збiльшилась, знецiнення буде повнiстю або частково сторноване.

г) Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi
Сума резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi базується на оцiнцi Компанiєю вiрогiдностi її погашення конкретним клiєнтом. Якщо погiршення кредитоспроможностi основних клiєнтiв або фактичне невиконання їхнiх зобов’язань перевищує допустимi оцiнки, то фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Якщо Компанiя визначить, що не iснує об’єктивних свiдчень виникнення знецiнення для iндивiдуально оцiненої дебiторської заборгованостi, незалежно вiд її розмiру, вона включає дану дебiторську заборгованiсть у групу дебiторської заборгованостi з аналогiчними характеристиками кредитного ризику та колективно здiйснює їхню оцiнку на предмет знецiнення.
Майбутнi потоки грошових коштiв Компанiї вiд дебiторської заборгованостi, яка колективно оцiнюється на предмет знецiнення, визначаються на основi руху грошових коштiв вiд активiв згiдно з умовами договору та досвiду керiвництва по вiдношенню до врегулювання заборгованостi, яка виникла у результатi минулих збиткiв, та успiху при поверненнi сум заборгованостi. Минулий досвiд коригується на основi поточної iнформацiї з метою вiдображення впливу поточних умов, якi не вплинули на минулi перiоди, та усунення наслiдкiв минулих умов, якi не iснують у даний момент.
д) Оцiнка запасiв
Запаси складаються iз товарiв, готової продукцiї та сировини, якi вiдображаються за меншою iз двох величин: первiсної вартостi або чистої вартостi реалiзацiї. Пiд час оцiнки чистої вартостi реалiзацiї своїх запасiв керiвництво оцiнює чисту вартiсть реалiзацiї готової продукцiї на основi рiзноманiтних припущень, включно iз поточними ринковими цiнами. На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку залишкiв своїх запасiв i, за необхiдностi, вiдображає списання запасiв до їхньої чистої вартостi реалiзацiї. Для цього необхiдно робити припущення, пов’язанi iз майбутнiм використанням запасiв. Цi припущення базуються на iнформацiї про старiння запасiв, прогнозах щодо попиту споживачiв та ринкових цiн.
е) Можливiсть вiдшкодування передоплат з податку на прибуток
Баланс передоплат з податку на прибуток може бути реалiзований Групою шляхом залiку витрат з податку на прибуток, що пiдлягає сплатi в державний бюджет у майбутнiх перiодах. Керiвництво класифiкує передполату з податку на прибуток як короткострокову або довгострокову на пiдставi очiкувань можливої реалiзацiї передоплати протягом наступних дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати. Керiвництво робить свої оцiнки на базi детального прогнозу прибуткiв, якi будуть оподатковуватись в межах звичайної дiяльностi Компанiї в наступних перiодах.

5. ДОХIД ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
Дохiд вiд реалiзацiї за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, був представлений таким чином:
2013 2012

Дохiд вiд реалiзацiї морозива 492,020 479,111
Дохiд вiд реалiзацiї масла 153,404 150,346
Дохiд вiд реалiзацiї сухого знежиреного молока 87,587 65,333
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї з незбираного молока 66,556 60,401
Дохiд вiд реалiзацiї iншої молочної продукцiї 12,239 27,109
Дохiд вiд iншої реалiзацiї 1,930 1,413

Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 813,736 783,713

Дохiд вiд реалiзацiї товарiв для перепродажу 216,547 156,386
Стимулювання покупцiв i торговi стимулювання (26,933) (13,363)

Всього 1,003,350 926,736
Дохiд вiд реалiзацiї найбiльшим п’яти контрагентам Компанiї становив 34.0% та 34.4% вiд загальної суми доходiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно. З метою диверсифiкацiї продажiв та зниження ризику концентрацiї, Компанiя за останнi три роки суттєво розширила свою присутнiсть на багатьох регiональних ринках України. Одними iз найбiльших покупцiв Компанiї є її пов’язанi сторонi – дистриб’ютори, за операцiями з якими Компанiї не передбачає ризикiв, пов’язаних з концентрацiєю. Загальнi продажi пов’язаним сторонам становили 199,840 тисяч гривень (19.9%) та 189,756 тисяч гривень (20.2%) за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв (Примiтка 23). За роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 року та 2012 рокiв вище наведенi види доходiв були зменшенi на безпосередньо пов'язанi маркетинговi послуги, отриманi Компанiєю у вiдповiдностi до бухгалтерської полiтики що застосовується Компанiєю в сумi 26,933 тисячi гривень та 13,363 тисячi гривень, вiдповiдно.

6. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗОВАНОЇ ПРОДУКЦIЇ
Собiвартiсть реалiзацiї за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Сировина та матерiали 381,911 368,990
Пакувальнi та iншi матерiали 70,809 66,210
Витрати на оплату працi 55,057 54,613
Газ та електроенергiя 33,031 32,089
Амортизацiйнi витрати 17,882 15,968
Ремонтнi роботи 13,462 8,775
Iншi послуги, пов’язанi з виробництвом 4,001 10,809

Собiвартiсть реалiзацiї готової продукцiї 576,153 557,454

Собiвартiсть реалiзацiї товарiв для перепродажу 170,069 126,522

Всього 746,222 683,976

Собiвартiсть реалiзацiї за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, також включає придбанi товари, сировину, матерiали та iншу продукцiю, отриману вiд пов’язаних сторiн в сумi 10,609 тисяч гривень та 14,056 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 23).

7. ЗАГАЛЬНОГОСПОДАРСЬКI ТА АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ, НЕТТО
Загальногосподарськi та адмiнiстративнi витрати, нетто, за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Витрати на оплату працi 21,195 13,946
Оренда та комунальнi послуги 2,332 1,427
Амортизацiйнi витрати 1,336 1,478
Витрати на утримування автомобiлiв та паливно-мастильнi матерiали 1,235 1,512
Ремонтнi роботи 1,205 596
Банкiвське обслуговування 1,152 1,691
Професiйнi послуги 775 2,637
Витрати на охорону 820 730
Матерiали використанi в операцiйнiй дiяльностi 706 850
Податки та збори 470 737
Витрати, пов’язанi зi страхуванням 385 223
Змiна резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi (Примiтки 13, 14) (292) (494)
Iншi витрати 3,890 3,404

Всього 35,209 28,737
Витрати на оплату працi включають в себе виплати ключовому управлiнському персоналу Компанiї в сумi 10,101 тисяча гривень та 5,889 тисяч гривень за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно (Примiтка 23).

8. ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Витрати на збут за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Амортизацiйнi витрати 27,030 21,532
Витрати на маркетинг та рекламу 24,934 17,237
Транспортнi витрати 22,925 26,191
Витрати на оплату працi 17,485 16,867
Роялтi (Примiтка 23) 17,260 16,040
Оренда та комунальнi послуги 13,313 5,103
Оплата послуг комiсiонерiв 10,509 8,820
Матерiали використанi в операцiйнiй дiяльностi 4,832 4,966
Ремонтнi роботи 1,999 1,204
Iншi витрати 3,444 2,246

Всього 143,731 120,206

Лiцензiя на використання торгового знака „Рудь. ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” належить мажоритарному акцiонеру Компанiї. Компанiєю пiдписано прямий договiр iз мажоритарним акцiонером Компанiї. Витрати iз виплати роялтi розраховуються вiдповiдно до обсягiв реалiзованої продукцiї, на якiй був нанесений торговий знак. Зобов’язання з виплати роялтi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становили 5,789 тисяч гривень та 4,848 тисяч гривень вiдповiдно (Примiтка 21). Окрiм витрат на роялтi, витрати на збут за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 та 2012 року, також включають витрати за послуги, отриманi вiд пов’язаних сторiн в сумi 16,704 тисячi гривень та 11,348 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 23).

9. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Основнi компоненти витрат з податку на прибуток за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Витрати з поточного податку на прибуток (13,688) (19,615)
(Витрати)/вигода з вiдстроченого податку на прибуток, визнана у поточному роцi 444 (24)

Витрати з податку на прибуток (13,244) (19,639)
Поточний податок на прибуток пiдприємств за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, стягувався за ставкою у розмiрi 19% (2012: 21%). При цьому, для розрахунку вiдстрочених податкiв використовувалася податкова ставка перiоду, в якому очiкується реалiзацiя вiдповiдних активiв або погашення зобов’язань. Вiдповiдно, вiдстрочений податок розраховувався з врахуванням зменшення ставки податку на прибуток до 18% починаючи з 1 сiчня 2014 року.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв вiдстроченi податковi активи та зобов’язання були представленi таким чином:
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Вiдстроченi податковi активи, якi виникають з:
Торгової та iншої кредиторської заборгованостi i нарахованих зобов’язань 1,756 1,388
Торгової та iншої дебiторської заборгованостi 227 294
Випущених облiгацiй - 619
Iншого 80 182

Всього вiдстрочених податкових активiв 2,063 2,483

Вiдстроченi податковi зобов’язання, якi виникають з:
Основних засобiв (6,757) (7,593)
Доходiв майбутнiх перiодiв (434) (434)
Запасiв (137) (165)

Всього вiдстрочених податкових зобов’язань (7,328) (8,192)

Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання (5,265) (5,709)

Iнформацiя про рух вiдстрочених податкових зобов’язань протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня (5,709) (5,685)
Вiднесено до звiту про сукупний дохiд 444 (24)

Станом на 31 грудня (5,265) (5,709)
Узгодження податкових вiдрахувань за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, та прибутку, вiдображеного у звiтi про сукупний дохiд, представлене таким чином:
2013 2012

Прибуток до оподаткування 61,815 84,819

Податок за встановленою нормативною ставкою 11,745 17,812

Податковий вплив:
Витрат, якi не вiдносяться до дозволених для вирахуваня при визначеннi оподатковуваного прибутку 1,499 1,827

Витрати з податку на прибуток 13,244 19,639
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв передплачений податок на прибуток Компанiї, включений до складу податкiв до вiдшкодування та передплат за податками, становив 8,041 тисячу гривень та 293 тисячi гривень, вiдповiдно.

10. ОСНОВНI ЗАСОБИ ТА НЕЗАВЕРШЕНI КАПIТАЛЬНI IНВЕСТИЦIЇ
Iнформацiя про рух основних засобiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
Земля Будiвлi
та вiдповiдна iнфра-структура Машини
та
обладнання Транспортнi засоби Iншi основнi засоби Незавершене будiвництво
та невста-новлене обладнання Всього
Iсторична або доцiльна собiвартiсть

Станом на 1 сiчня 2012 року 8,459 100,212 194,449 9,906 7,305 13,776 334,107

Надходження 2,181 3,905 36,264 944 1,302 11,549 56,145
Переведення з незавершеного будiвництва - 7,211 4,957 223 937 (13,328) -
Вибуття - (10) (4,255) (279) (368) (1,095) (6,007)

Станом на 31 грудня 2012 року 10,640 111,318 231,415 10,794 9,176 10,902 384,245

Надходження - 2,686 71,886 1,622 1,220 4,679 82,093
Переведення з незавершеного будiвництва - 1,696 4,094 172 88 (6,050) -
Вибуття (2,813) (186) (7,220) (242) (1,420) (1,736) (13,617)

Станом на 31 грудня 2013 року 7,827 115,514 300,175 12,346 9,064 7,795 452,721

Накопичена амортизацiя

Станом на 1 сiчня 2012 року - 6,255 60,386 3,293 3,194 - 73,128
Амортизацiйнi нарахування - 3,079 32,182 775 2,075 - 38,111
Вибуття - (5) (2,192) (159) (187) (2,543)

Станом на 31 грудня 2012 року - 9,329 90,376 3,909 5,082 - 108,696

Амортизацiйнi нарахування - 2,664 39,899 2,074 1,418 - 46,055
Вибуття - (7) (5,246) (70) (766) - (6,089)

Станом на 31 грудня 2013 року - 11,986 125,029 5,913 5,734 - 148,662

Чиста балансова вартiсть

Станом на 1 сiчня 2012 року 8,459 93,957 134,063 6,613 4,111 13,776 260,979

Станом на 31 грудня 2012 року 10,640 101,989 141,039 6,885 4,094 10,902 275,549

Станом на 31 грудня 2013 року 7,827 103,528 175,146 6,433 3,330 7,795 304,059

Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв Компанiя використала свої основнi засоби в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв таким чином (Примiтка 18):
Група основних засобiв Чиста балансова вартiсть
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Земля 4,456 4,456
Будiвлi та вiдповiдна iнфраструктура 59,398 53,913
Машини та обладнання 8,180 9,476
Iншi основнi засоби 3,618 3,246

Всього 75,652 71,091

11. IНШI НЕОБОРОТНI АКТИВИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв iншi необоротнi активи складалися з передоплат за основнi засоби в сумi 2,847 тисяч гривень та 31,741 тисяча гривен, вiдповiдно.

12. ЗАПАСИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв запаси були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Готова продукцiя 37,895 36,816
Сировина та матерiали 15,630 14,385
Пакувальнi матерiали 10,924 6,642
Товари для перепродажу 11,710 9,846
Запаснi частини та приладдя 1,938 2,568
Iншi запаси 1,207 2,148

Всього 79,304 72,405
Станом на 31 грудня 2012 року Компанiя використала свою готову продукцiю в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв на суму 14,880 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 18). Станом на 31 грудня 2013 року готова продукцiя не використовувалась в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв.

13. ТОРГОВА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв торгова та iнша дебiторська заборгованiсть була представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Торгова дебiторська заборгованiсть третiх сторiн 48,808 50,815
Торгова дебiторська заборгованiсть пов’язаних сторiн (Примiтка 23) 26,435 18,811
Iнша дебiторська заборгованiсть 56 74
За вирахуванням:
Резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi (262) (379)

Всього 75,037 69,321

Резерв пiд покриття збиткiв пiд торгову та iншу дебiторську заборгованiсть створюється на основi очiкуваних сум сумнiвної заборгованостi з урахуванням минулого досвiду i регулярно переоцiнюється на основi фактiв та обставин, якi iснують станом на кожну звiтну дату.
Iнформацiя про рух резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної торгової та iншої дебiторської заборгованостi за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 379 558
Визнано у звiтi про сукупний дохiд (117) (179)

Станом на 31 грудня 262 379
До складу дебiторської заборгованостi Компанiї станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв включенi суми заборгованостi балансовою вартiстю 27,035 тисяч гривень та 16,099 тисяч гривень, якi є простроченими на вiдповiдну звiтну дату, але не були знецiненi оскiльки керiвництво Компанiї вважає їх вiдшкодування можливим, спираючись на аналiз спiвпрацi з даними контрагентами в минулому.
Дебiторська заборгованiсть, яка була простроченою, але не була знецiнена станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв за строками виникнення представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Вiд одного до трьох мiсяцiв 21,754 15,274
Вiд трьох до шести мiсяцiв 4,989 812
Вiд шести до дванадцяти мiсяцiв 292 -
Бiльше одного року - 13

Всього 27,035 16,099
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв знецiнена торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть за строками непогашення представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Вiд трьох до шести мiсяцiв - 45
Вiд шести до дванадцяти мiсяцiв - 126
Бiльше одного року 262 208

Всього 262 379
Протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, середнiй кредитний перiод для клiєнтiв Компанiї для торгової та iншої дебiторської заборгованостi становив 26 днiв та 25 днiв, вiдповiдно.

14. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ ЗА ВИДАНИМИ АВАНСАМИ, ВИТРАТИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ ТА IНШI ОБОРОТНI АКТИВИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв дебiторська заборгованiсть за виданими авансами, витрати майбутнiї перiодiв та iншi оборотнi активи були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 4,182 5,138
Витрати майбутнiх перiодiв 228 300
Iншi оборотнi активи 592 -
За вирахуванням:
Резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi - (175)

Всього 5,002 5,263
Iнформацiя про рух резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 175 490

Визнано у звiтi про сукупний дохiд (175) (315)

Станом на 31 грудня - 175

15. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХНI ЕКВIВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв грошовi кошти та їх еквiваленти були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Грошовi кошти та рахунки в банках у гривнi 7,679 2,215
Грошовi кошти та рахунки в банках у валютi 103 250
Короткостроковi депозити банкiв (27.0%) - 20,000
Короткостроковi депозити банкiв (12.5%) - 542

Всього 7,782 23,007

16. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв затверджений та зареєстрований статутний капiтал Компанiї становив 27,865 тисяч звичайних акцiй номiнальною вартiстю 0.05 гривнi кожна. Всi акцiї мають рiвнi права голосу та рiвнi права на розподiл нерозподiленого прибутку. Зареєстрований капiтал станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 1,393 тисячi гривень.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, сума статутного капiталу була скоригована на вплив гiперiнфляцiї згiдно з МСБО 29 „Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї” i становила 5,341 тисячу гривень.

Акцiонери Компанiї станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв були представленi таким чином:
Акцiонер 31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Рудь Петро Володимирович 59.7% 57.2%
Вiвсик Оксана Петрiвна 34.3% 34.3%
Iншi власники (менше 5% кожен) 6.0% 8.5%

Всього 100.0% 100.0%

17. ДОХОДИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ
Протягом 2005 та 2006 рокiв Компанiя отримала два одноразовi траншi субсидiй вiд держави, як безповоротне цiльове фiнансування, на придбання обладнання. Такi субсидiї були наданi згiдно з наказом Мiнiстерства Аграрної Полiтики України № 682 вiд 7 грудня 2005 року „Про затвердження Порядку визначення на конкурсних засадах виконавцiв програми „Фiнансова пiдтримка розвитку пiдприємств молочної переробки”, що фiнансується з Державного бюджету України”. Згiдно з умовами договору з Державного бюджету було перераховано на спецiальний рахунок Компанiї грошовi кошти в сумi 5,146 тисяч гривень, якi Компанiя використала на придбання обладнання в 2005 та 2006 роках. Визнання доходiв вiд субсидiй здiйснюється пропорцiйно до строкiв корисного використання придбаних основних засобiв.
Рух доходiв майбутнiх перiодiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, був представлений таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 2,824 3,217

Визнано у звiтi про сукупний дохiд у складi амортизацiйних витрат в собiвартостi реалiзацiї (393) (393)

Станом на 31 грудня 2,431 2,824
Доходи майбутнiх перiодiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Доходи майбутнiх перiодiв, довгострокова частина 2,038 2,431
Доходи майбутнiх перiодiв, короткострокова частина (Примiтка 21) 393 393

Всього 2,431 2,824

18. КОРОТКОСТРОКОВI КРЕДИТИ БАНКIВ
У таблицi нижче представленi позики, отриманi Компанiєю вiд українських банкiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв:
Вид позики Валюта Середньозважена вiдсоткова ставка Непогашений
залишок
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Короткостроковi кредитнi лiнiї Гривнi 16.3% 20.5% 23,415 13,050

Овердрафти Гривнi 30.0% 15.5% 7,715 289

Всього позик 31,130 13,339
Невикористаний залишок за кредитними лiнiями та лiмiтом овердрафтiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 78,581 тисячу гривень та 108,950 тисяч гривень, вiдповiдно.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв Компанiя використала свої основнi засоби в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв у сумi 75,652 тисячi гривень та 71,091 тисяча гривень, вiдповiдно (Примiтка 10).
Станом на 31 грудня 2012 року Компанiя використала свою готову продукцiю в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв на суму 14,880 тисяч гривень (Примiтка 12).
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв непогашенi залишки пiдлягають погашенню у вiдповiдностi до кредитних угод таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

До сплати протягом трьох мiсяцiв 7,715 289
До сплати вiд трьох до шести мiсяцiв включно - -
До сплати вiд шести до дванадцяти мiсяцiв 23,415 13,050

Всього поточної частини до сплати протягом одного року 31,130 13,339

19. ОБЛIГАЦIЇ ВИПУЩЕНI
У таблицi нижче представленi облiгацiї , випущенi Компанiєю, станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв:
Середньозважена вiдсоткова ставка Балансова вартiсть
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Облiгацiї випущенi за номiнальною вартiстю зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 31,000
Облiгацiї викупленi i перепроданi протягом 2011 року зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 29,000
Облiгацiї викупленi протягом 2012 року зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 10,300
Неамортизована сума дисконту для випущених облiгацiй - (274)
Вiдсоток, нарахований на суму випущених облiгацiї - 3,220

Всього - 73,246

У 2010 роцi Компанiєю ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” було випущено звичайнi (незабезпеченi) облiгацiї номiналом 75,000 тисяч гривень зi строком обiгу до жовтня 2013 року у сумi 77,803 тисячi гривень з фiксованою вiдсотковою ставкою 18.0%. Облiгацiї випущено для закритого (приватного) розмiщення i їх обiг є обмеженим початковою кiлькiстю власникiв. Вiдсотковий дохiд виплачується наприкiнцi вiдсоткового перiоду, тривалiстю 91 день. У вереснi 2012 року Компанiя мала право змiнити вiдсоткову ставку вiдповiдно до ринкової кон'юнктури, але не нижче, нiж ставка Нацiонального Банку України. Станом на 31 грудня 2012 року облiгацiї випущенi було розмiщено з фiксованою ставкою 22.0%.
У вереснi 2012 року власники облiгацiй мали право вимагати дострокового погашення облiгацiй. Виплата здiйснюється за номiнальною вартiстю разом iз виплатою вiдсоткового доходу за вiдповiдний перiод. У вереснi 2012 року власниками облiгацiй були поданi заяви на їх викуп на суму 34,000 тисяч гривень. Компанiя викупила облiгацiї вiдповiдно до поданих заяв. У жовтнi 2012 року Компанiя перепродала iнвесторам викупленi облiгацiї на суму 44,300 тисяч гривень з дисконтом в сумi 274 тисяч гривень. Решта облiгацiй перебувала у власностi пiдприємства на 31 грудня 2012 року.
У жовтнi 2013 Компанiя повнiстю погасила свої зобов’язання за облiгацiями випущеними.
У звiтi про рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився 31 грудня 2012 року, надходження вiд випуску i перепродажу облiгацiй вiдображенi в статтi „Отриманi позики” вiд фiнансової дiяльностi, в сумi 44,992 тисячi гривень. В 2013 роцi не було надходжень, пов’язаних з випуском чи перепродажем облiгацiй. Виплати власникам облiгацiй в результатi погашення чи викупу облiгацiй вiдображенi в статтi „Погашення позик” вiд фiнансової дiяльностi звiту про рух грошових коштiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 i 2012 року, в сумi 70,300 тисяч гривень та 34,000 тисяч гривень, вiдповiдно.

20. ТОРГОВА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв торгова кредиторська заборгованiсть була представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Торгова кредиторська заборгованiсть за сировину та товари 20,389 16,678
Торгова кредиторська заборгованiсть за послуги 7,799 6,067

Всього 28,188 22,745
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв кредиторська заборгованiсть перед пов’язаними сторонами становила 2,105 тисяч гривень та 732 тисячi гривень, вiдповiдно (Примiтка 23). Середнiй кредитний перiод за операцiями придбання бiльшостi запасiв та послуг у 2013 та 2012 роцi cтановив 13 та 14 днiв, вiдповiдно.

21. IНШI ПОТОЧНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв iншi поточнi зобов’язання були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Кредиторська заборгованiсть за роялтi (Примiтка 8) 5,789 4,848
Нарахована заробiтна плата та вiдповiднi податки 7,783 4,420
Резерв пiд невикористанi вiдпустки 3,827 3,027
Заборгованiсть за основнi засоби 1,110 2,063
Доходи майбутнiх перiодiв (Примiтка 17) 393 393
Аванси отриманi 5 1,608
Iнша кредиторська заборгованiсть 289 1,476

Всього 19,196 17,835

22. УМОВНI ТА КОНТРАКТНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Виконання податкових та iнших регулятивних вимог – У результатi загалом нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв’язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання законiв та нормативних вимог може призвести до стягнення суттєвих штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов’язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Компанiї. Такими зобов’язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими. Керiвництво вважає, що Компанiя дiє вiдповiдно до мiсцевого податкового законодавства, однак за останнi роки було прийнято багато нових законiв та нормативних актiв щодо оподаткування та валютного регулювання, якi не завжди чiтко сформульованi.
Починаючи iз 1 вересня 2013 року, в українському законодавствi набули чинностi новi правила щодо трансфертного цiноутворення. Цi правила запроваджують додатковi вимоги до облiку та документацiї операцiй. Нове законодавство дозволяє податковим органам накладати додатковi податковi зобов’язання стосовно цiлої низки операцiй, включно з операцiями iз пов’язаними сторонами, якщо, на їхню думку, цiна операцiї або їхня рентабельнiсть вiдрiзняються вiд ринкових умов. Враховуючи що практика застосування нових правил трансфертного цiноутворення вiдсутня, i певнi положення нового законодавства мiстять суперечностi та їх не можна назвати однозначними, наслiдки можливої претензiї з боку податкових органiв щодо позицiї Групи iз його застосування неможливо достовiрно оцiнити.

Юридичнi питання – У ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя бере участь у судових процесах та до неї висуваються певнi претензiї. Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, Компанiя продовжує судитися з податковими органами з приводу результатiв податкових перевiрок в роцi, що закiнчився 31 грудня 2011 року, наслiдком яких було нарахування податковими органами додаткових зборiв. Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, сума судових позовiв становить 1,155 тисяч гривень та 1,437 тисяч гривень, вiдповiдно.

Контрактнi зобов’язання по договорам закупiвлi сировини – Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012, Компанiя уклала договори з iноземними пiдприємствами на закупiвлю сировини та матерiалiв. Станом на 31 грудня 2012 року, зобов’язання по закупiвлi сировини та матерiалiв становлили 19,711 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2013 року, контрактних зобов’язань по закупiвлям сировини та матерiалiв не було.
Контрактнi зобов’язання по договорам закупiвлi основних засобiв – Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012, Компанiя уклала договори на закупiвлю основних засобiв. Станом на 31 грудня 2013 та 2012 зобов’язання по закупiвлi основних засобiв становлять 6,647 тисяч гривень та 6,024 тисячi гривень, вiдповiдно.

23. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
Пiд час розгляду кожного можливого випадку вiдносин з пов’язаними сторонами увага спрямовується на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв та за роки, якi закiнчилися цими датами, Компанiя мала такi залишки та операцiї з пов’язаними сторонами:
Примiтка 2013 2012
Пов’язанi сторони Всього за статтею фiнансової звiтностi Пов’язанi сторони Всього за статтею фiнансової звiтностi

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 13 26,435 75,037 18,811 69,321
Торгова кредиторська заборгованiсть 20 2,105 28,188 732 22,745
Нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть 21 5,789 19,196 4,848 17,835
Дохiд вiд реалiзацiї 5 199,840 1,003,350 189,756 926,736
Придбанi товари та матерiали 6 10,609 746,222 14,056 683,976
Витрати на збут 8 33,964 143,731 27,388 120,206
Дохiд вiд реалiзацiї основних засобiв 1,292 2,977 - 1,229
Чиста балансова вартiсть реалiзованих основних засобiв 10 37 7,528 - 3,464
Загальна сума виплат ключовому управлiнському персоналу Компанiї була вiдображена у складi загальногосподарських та адмiнiстративних витрат та становила 10,101 тисячу гривень та 5,889 тисяч гривень за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно (Примiтка 7).

24. ПЕНСIЇ ТА ПЕНСIЙНI ПЛАНИ
Працiвники Компанiї отримують пенсiї вiд держави згiдно з чинним законодавством України. Компанiя не має зобов’язань з виплати додаткових пенсiй, медичної допомоги пiсля виходу на пенсiю, страхових виплат або допомоги при звiльненнi перед теперiшнiми або колишнiми працiвниками, окрiм зазначеної пенсiйної програми з визначеним внеском.
Внески Компанiї до Державного пенсiйного фонду протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, становили 21,494 тисячi гривень та 20,685 тисяч гривень, вiдповiдно.

25. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ
Визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 13 „Справедлива вартiсть”. Справедлива вартiсть визначається як сума, за якою можна обмiняти iнструмент при операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами, окрiм операцiй примусового або лiквiдацiйного продажу. Оскiльки для бiльшостi фiнансових iнструментiв Компанiї не iснує готового доступного ринку, при визначеннi їхньої справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження на основi поточної економiчної ситуацiї та конкретних ризикiв, властивих для даного iнструменту. Оцiнки, представленi у цiй фiнансовiй звiтностi, не обов’язково вiдображають суми, за якi Компанiя могла б реалiзувати на ринку повний пакет того або iншого iнструменту.
Фiнансовi активи Компанiї представленi категорiями „Грошовi кошти та їхнi еквiваленти” та „Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть” та облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Для таких фiнансових активiв не iснує активного ринку i, оскiльки вони мають короткострокову природу, їх справедлива вартiсть, за оцiнками Компанiї, дорiвнює їх балансовiй вартостi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Фiнансовi зобов’язання Компанiї представленi короткостроковими кредитами банкiв, торговою кредиторською заборгованiстю та iншими поточними зобов’язаннями та облiковуються за амортизованою собiвартiстю.
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть, торгова кредиторська заборгованiсть, як правило, мають короткострокову природу i керiвництво Компанiї оцiнює їх справедливу вартiсть на рiвнi балансової станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Для короткострокових кредитiв банкiв справедлива вартiсть оцiнювалась шляхом дисконтування очiкуваного вибуття грошових коштiв за ринковими вiдсотковими ставками. Оскiльки вiдсотковi ставки, пiд якi отриманi короткостроковi кредити банкiв були отриманi на ринкових умовах в перiод близький до звiтної дати керiвництво Компанiї оцiнює справедливу вартiсть кредитiв банкiв на рiвнi їх балансової вартостi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Iєрархiя справедливої вартостi станом на
31 грудня 2013 року
Рiвень 1 Рiвень 2 Рiвень 3 Всього
Фiнансовi активи

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть - 75,037 - 75,037

Всього - 75,037 - 75,037

Фiнансовi зобов’язання

Торгова кредиторська заборгованiсть - 28,188 - 28,188
Iншi поточнi зобов’язання - 18,798 - 19,196
Короткостроковi кредити банкiв - 31,130 - 31,130

Всього - 78,116 - 78,116

26. ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
Управлiння ризиком капiталу – Компанiя управляє своїм капiталом з метою забезпечення здатностi продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, одночасно забезпечуючи максимальний прибуток акцiонерам шляхом оптимiзацiї балансу власних та залучених коштiв. Керiвництво Компанiї регулярно переглядає структуру капiталу. На основi результатiв таких переглядiв Компанiя вживає заходiв для пiдтримання балансу загальної структури капiталу за рахунок залучення нового боргу або погашення iснуючої заборгованостi. Структура капiталу Компанiї складається з боргових зобов’язань, якi включають в себе короткостроковi кредити банкiв (Примiтка 18) та облiгацiї випущенi (Примiтка 19) та власного капiталу.

Основнi категорiї фiнансових iнструментiв – Основними фiнансовими зобов’язаннями Компанiї є торгова кредиторська заборгованiсть, нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть, короткостроковi кредити банкiв i облiгацiї випущенi. Основною метою цих фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Компанiї. Компанiя має рiзнi фiнансовi активи, такi як грошовi кошти та їхнi еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Примiтка 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Фiнансовi активи

Торгова та iнша поточна дебiторська заборгованiсть 13 75,037 69,321
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти 15 7,782 23,007

Всього фiнансових активiв 82,819 92,328
Фiнансовi зобов’язання

Торгова кредиторська заборгованiсть 20 28,188 22,745
Iншi поточнi зобов’язання 21 18,798 15,834
Короткостроковi кредити банкiв 18 31,130 13,339
Облiгацiї випущенi 19 - 73,246

Всього фiнансових зобов’язань 78,116 125,164
Основними ризиками, якi виникають при використаннi фiнансових iнструментiв Компанiї, є кредитний ризик та ризик концентрацiї бiзнесу, ризик змiни вiдсоткових ставок, валютний ризик та ризик лiквiдностi.
Кредитний ризик та ризик концентрацiї бiзнесу – Кредитний ризик полягає в тому, що клiєнт може не виконати свої зобов’язання перед Компанiєю у строк, що може призвести до фiнансових збиткiв для Компанiї.
Кредитний ризик Компанiї, головним чином, пов’язаний з торговою дебiторською заборгованiстю. Суми, представленi у звiтi про фiнансовий стан, подаються за вирахуванням резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi, який розраховується керiвництвом Компанiї на основi попереднього досвiду та оцiнки поточної економiчної ситуацiї.
Компанiя структурує рiвнi кредитного ризику, який вона приймає на себе, встановлюючи лiмiти на суму ризику, прийнятого по вiдношенню до одного або групи клiєнтiв. Лiмiти на рiвнi кредитного ризику за типом клiєнта регулярно затверджуються керiвництвом Компанiї.

Iз залишку торгової дебiторської заборгованостi Компанiї станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв п’ять найбiльших клiєнтiв Компанiї становили 56.0% та 62.6% iз усiєї суми залишку, вiдповiдно. Iз цих клiєнтiв один iз залишкiв був представлений пов’язаною стороною – дочiрньою компанiєю, баланс за яким окремо станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 19.4% та 14.8% вiд усiєї суми торгової дебiторської заборгованостi, вiдповiдно. Також, в роцi, що закiнчився 31 грудня 2013 року, до п’яти найбiльших клiєнтiв Компанiї вiдносились пов’язанi сторони – компанiї пiд спiльним контролем, баланс за якими окремо станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 15.8% та 13.3% вiд усiєї суми торгової дебiторської заборгованостi.
Ризик змiни вiдсоткових ставок – Ризик змiни вiдсоткових ставок виникає iз можливостi того, що коливання вiдсоткових ставок негативно вплине на фiнансовi результати Компанiї. Компанiя не використовує будь-яких похiдних фiнансових iнструментiв для управлiння ризиком змiни вiдсоткових ставок. Керiвництво Компанiї контролює даний ризик шляхом пiдписання кредитних угод, якi не дозволяють банку в односторонньому порядку пiдвищити вiдсоткову ставку. Окрiм того, Компанiя активно спiвпрацює з кiлькома фiнансовими установами з метою диверсифiкацiї даного ризику. Протягом року, що закiнчився 31 грудня 2012 року, Компанiя мала право один раз на рiк змiнити вiдсоткову ставку по випущеним облiгацiям, але не нижче облiкової ставки НБУ. Протягом року, що закiнчився 31 грудня 2013 року, у Компанiї не було такого права.
Валютний ризик – Валютний ризик визначається як ризик того, що на фiнансовi результати Компанiї негативно вплинуть змiни курсiв обмiну валют. Компанiя здiйснює певнi операцiї в iноземних валютах. Компанiя не використовує похiднi фiнансовi iнструменти для управлiння валютним ризиком, водночас, керiвництво Компанiї намагається зменшити вплив такого ризику шляхом пiдтримання стабiльного рiвня монетарних активiв та зобов’язань в iноземнiй валютi.
Балансова вартiсть монетарних активiв та зобов’язань Компанiї, деномiнованих в iноземних валютах, станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв представлена таким чином:
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Долари США Євро Долари США Євро
Активи
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти 103 - 250 -
Дебiторська заборгованiсть 393 - - -

Всього активiв 496 - 250 -

Зобов’язання
Торгова кредиторська заборгованiсть (3,746) (1,481) (3,097) (1,097)
Iнша кредиторська заборгованiсть - - (926) (1)

Всього зобов’язань (3,746) (1,481) (4,023) (1,098)
У нижченаведенiй таблицi представлена чутливiсть Компанiї стосовно послаблення української гривнi по вiдношенню до долара США та Євро на 20.0%. Рiвень чутливостi представляє собою оцiнку керiвництвом можливих змiн у курсах обмiну валют. Даний аналiз чутливостi включає лише непогашенi залишки монетарних активiв, деномiнованих в iноземнiй валютi, i розраховує ефект вiд їхнього переведення у валюту представлення на кiнець перiоду з урахуванням 20.0% змiни у курсах обмiну валют.
Долари США Євро

Збиток станом на 31 грудня 2013 року (650) (296)
Збиток станом на 31 грудня 2012 року (755) (220)

Ризик лiквiдностi – Ризик лiквiдностi представляє собою ризик того, що Компанiя не зможе погасити свої зобов’язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення. Позицiя лiквiдностi Компанiї ретельним чином контролюється та управляється. Компанiя використовує процес детального бюджетування та прогнозування грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов’язань. Окрiм того, керiвництво Компанiї здiйснює аналiз строкiв реалiзацiї своїх активiв та термiнiв погашення своїх зобов’язань та планує їхню структуру та обсяги у вiдповiдностi до потреб лiквiдностi у звiтному перiодi.

Iнформацiя про фiнансовi зобов’язання Компанiї за строками погашення станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв на основi контрактних платежiв представлена таким чином:
1-6 мiсяцiв 6 мiсяцiв - 1 рiк Всього
31 грудня 2013 року
Торгова кредиторська заборгованiсть 28,188 - 28,188
Iншi поточнi зобов’язання 18,798 - 18,798
Облiгацiї випущенi - - -
Короткостроковi кредити банкiв 10,662 24,149 34,811

Всього 57,648 24,149 81,797

31 грудня 2012 року
Торгова кредиторська заборгованiсть 22,745 - 22,745
Iншi поточнi зобов’язання 15,834 - 15,834
Облiгацiї випущенi 10,953 74,167 85,120
Короткостроковi кредити банкiв 2,275 13,616 15,891

Всього 51,807 87,783 139,590

27. ПОДIЇ ПIСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
За оцiнками керiвництва у 2013 роцi доходи вiд реалiзацiї Компанiї у Криму становили близько 7% вiд загальної суми доходiв вiд реалiзацiї. В березнi 2014 року Крим, автономна республiка у складi України, був фактично анексований Росiйською Федерацiєю. Вплив цих подiй на операцiйну дiяльнiсть Компанiї у Криму неможливо достовiрно визначити станом на дату випуску цiєї фiнансової звiтностi.
В березнi 2014 року, Компанiя уклала договiр з одним iз українських банкiв на отримання вiдновлювальної кредитної лiнiї загальною сумою 25,000 тисяч гривень з метою поповнення оборотних коштiв для фiнансування поточних витрат, а також придбання нового обладнання на суму не бiльше 7,000 тисяч гривень. Розмiр вiдсоткової ставки за кредитом становив 19.5% рiчних, кiнцевий термiн погашення – березень 2015 року. При цьому Компанiя використала свої основнi засоби у сумi 55,171 тисячу гривень в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв.

28. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ця окрема фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом Компанiї та затверджена до випуску 14 квiтня 2014 року.

Продовження тексту приміток

ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ
МАСЛОЗАВОД” та дочiрнi
пiдприємства
Звiт незалежних аудиторiв
Консолiдована фiнансова звiтнiсть
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року

1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ
Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” (надалi – „Компанiя”) та його дочiрнiх пiдприємств (надалi разом „Група” „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” або „Група”).
Вiдкрите акцiонерне товариство „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” було засноване в 1995 роцi шляхом реорганiзацiї орендного пiдприємства у вiдкрите акцiонерне товариство. У вереснi 2010 року пiдприємство було зареєстровано пiд своєю поточною назвою – Публiчне Акцiонерне Товариство „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД”.
Основною дiяльнiстю Групи є виробництво та оптова торгiвля морозивом, маслом та iншими молочними виробами, а також дистрибуцiя заморожених овочiв та фруктiв. У 2011 роцi Група також займалась оптовою торгiвлею соняшниковою олiєю.
Зареєстрована юридична адреса Компанiї: Україна, 10002, м. Житомир, вул. Iвана Гонти, 4.
Протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, середньооблiкова кiлькiсть працiвникiв Групи становила 1,483 особи та 1,520 осiб, вiдповiдно.
Володiння Компанiї в її дочiрнiх пiдприємствах (всi пiдприємства розташованi на територiї України) станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв було представлене таким чином:
Назва Основна дiяльнiсть Частка власностi
На 31 грудня 2013 року На 31 грудня
2012 року

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Торгова фiрма „Рудь” Дистрибуцiя морозива та товарiв для перепродажу 100.0% 100.0%

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Бєлпродзабезпечення”* Компанiя не здiйснювала операцiйної дiяльностi 49.0% 49.0%
* Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Бєлпродзабезпечення” було засноване в 2009 роцi ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” спiльно з Державним Пiдприємством „Гомельм’ясомолпром”, Мiнськ, номiнальна частка власностi якого становить 51.0%. Група здiйснює контроль за операцiйною та фiнансовою дiяльнiстю пiдприємства.
Кiнцевою контролюючою стороною Групи є пан Петро Рудь.

2. ОПЕРАЦIЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ
Починаючи iз листопада 2013 року, Україна знаходиться у станi полiтичних та економiчних потрясiнь. Українська гривня девальвувала щодо основних свiтових валют, i для пiдтримання стабiльностi економiки необхiдне iстотне зовнiшнє фiнансування. Нацiональний банк України, разом з iншими заходами, запровадив тимчасовi обмеження стосовно операцiйної обробки банками клiєнтських платежiв та на придбання iноземної валюти на мiжбанкiвському ринку. У лютому 2014 року суверенний кредитний рейтинг України було понижено, i вiн досяг рiвня CCC iз негативним прогнозом.

У лютому 2014 року Парламент України проголосував рiшення щодо вiдновлення дiї Конституцiї 2004 року та вiдставку чинного Президента. Новi президентськi вибори призначенi на травень 2014 року, i був сформований перехiдний уряд. У березнi 2014 року Крим, автономна республiка у складi України, був фактично анексований Росiйською Федерацiєю. Подальший розвиток полiтичної ситуацiї на разi неможливо передбачити, i її негативний вплив на економiку України може продовжуватися.

3. ПРЕДСТАВЛЕННЯ КОНСОЛIДОВАНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ТА ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Основа представлення звiтностi та бухгалтерського облiку – Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ, прийнятих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку („РМСБО”), та тлумачень, випущених Комiтетом з тлумачень Мiжнародної фiнансової звiтностi („КТМФЗ”). Пiдприємства, якi входять до складу Групи, ведуть бухгалтерський облiк вiдповiдно до принципiв бухгалтерського облiку та вимог до пiдготовки фiнансової звiтностi України. Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть пiдготовлена для виконання вимог законодавства України, зокрема для подання її до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Для виконання вимог законодавства, Група у додатках до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi розкриває необхiднi форми.
Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи пiдготовлена на основi принципу iсторичної вартостi, за виключенням певних фiнансових iнструментiв.
Прийняття нових та переглянутих Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi – Прийнята облiкова полiтика вiдповiдає облiковiй полiтицi за попереднiй фiнансовий рiк, за виключенням наступних змiнених МСФЗ, якi набули чинностi станом на 1 сiчня 2013 року:
Група також прийняла до застосування Поправки до МСБО 19 „Винагороди працiвникам”
проекти щодо виплати пенсiйних зобов’язань та вихiдної допомоги, Поправки до МСБО 1
„Представлення фiнансових звiтiв” – Роз’яснення щодо вимог до представлення порiвняльної iнформацiї, Поправки до МСФЗ 1 „Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” – Поправка щодо вiдображення державних кредитiв, наданих за вiдсотковою ставкою нижче ринкової, пiд час переходу до МСФЗ, МСФЗ 1 „Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” – Державнi кредити, Поправки до МСФЗ 7 „Розкриття iнформацiї – Взаємний залiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань”, КТМФЗ 20 „Витрати на роботи iз розкриття кар’єру на виробничому етапi експлуатацiї наземного родовища”. Прийняття цих поправок не мало суттєвого впливу на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Групи.
Новi та переглянутi стандарти щодо консолiдацiї, спiльної дiяльностi, асоцiйованих пiдприємств та розкриття iнформацiї – У травнi 2011 року був випущений пакет iз п’яти стандартiв щодо консолiдацiї, спiльної дiяльностi, асоцiйованих пiдприємств та розкриття iнформацiї, який включає МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 11 „Спiльна дiяльнiсть”, МСФЗ 12 „Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб’єктах господарювання”, МСБО 27 (переглянутий у 2011 роцi) „Окрема фiнансова звiтнiсть” та МСБО 28 (переглянутий у 2011 роцi) „Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства”. Пiсля випуску цих стандартiв були випущенi поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 11 та МСФЗ 12 для роз’яснення певних перехiдних рекомендацiй щодо першого застосування цих стандартiв.
У поточному роцi Група вперше прийняла до застосування МСФЗ 10, МСФЗ 11, МСФЗ 12 та МСБО 28 (переглянутий у 2011 роцi) разом iз вимогами поправок до МСФЗ 10, МСФЗ 11 та МСФЗ 12 стосовно перехiдних рекомендацiй. МСБО 27 (переглянутий у 2011 роцi) не стосується Групи, оскiльки у ньому йдеться лише про окрему фiнансову звiтнiсть.
Iнформацiя про вплив вiд застосування цих стандартiв викладена нижче.
Вплив вiд застосування МСФЗ 10 – МСФЗ 10 замiнює частини МСБО 27 „Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть”, якi стосуються консолiдованої фiнансової звiтностi, та тлумачення ПКТ-12 „Консолiдацiя: суб’єкти господарювання спецiального призначення”. МСФЗ 10 вносить змiни у визначення контролю таким чином, що iнвестор має контроль над об’єктом iнвестування тодi, коли вiн а) має владнi повноваженням щодо об’єкта iнвестування, б) зазнає ризикiв або має права щодо змiнних результатiв дiяльностi об’єкта iнвестування та в) має здатнiсть використовувати свої владнi повноваження щодо об’єкта iнвестування з метою впливу на результати iнвестора. Усi три критерiї повиннi виконуватись, щоб вважалося, що iнвестор має контроль над об’єктом iнвестування.
Ранiше контроль визначався як повноваження управляти фiнансовою та операцiйною полiтикою пiдприємства для отримання вигiд вiд його дiяльностi. У МСФЗ 10 були включенi додатковi рекомендацiї для пояснення того, коли iнвестор має контроль над об’єктом iнвестування. Деякi з них стосуються Групи, а саме рекомендацiї, включенi до МСФЗ 10, в яких йдеться про те, чи має iнвестор контроль над об’єктом iнвестування, коли у його володiннi знаходиться менше 50% прав голосу у такому об’єктi iнвестування.
Зокрема, Група володiє часткою власностi у розмiрi 49% у ТОВ „Бєлпродзабезпечення”, а також здiйснює контроль за операцiйною та фiнансовою дiяльнiстю пiдприємства. Станом на дату первiсного застосування МСФЗ 10 (тобто 1 сiчня 2013 року), керiвництво Групи здiйснило оцiнку стосовно того, чи має Група контроль над ТОВ „Бєлпродзабезпечення” згiдно з новим визначенням контролю та вiдповiдними рекомендацiями, викладеними в МСФЗ 10. Прийняття до застосування МСФЗ 10 не мало впливу на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Групи, i ТОВ „Бєлпродзабезпечення” продовжує облiковуватись як дочiрнє пiдприємство ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД”.
Вплив вiд застосування МСФЗ 11 – МСФЗ 11 замiнює МСБО 31 „Частки участi у спiльних пiдприємствах”, а рекомендацiї, якi мiстяться у вiдповiдному тлумаченнi ПКТ-13 „Спiльно контрольованi суб’єкти господарювання: негрошовi внески контролюючих учасникiв”, були включенi до МСБО 28 (переглянутого у 2011 роцi). МСФЗ 11 розглядає питання класифiкацiї та облiку спiльної дiяльностi за умови, коли двоє або бiльше сторiн мають спiльний контроль. Згiдно з МСФЗ 11 iснують лише два типи спiльної дiяльностi: спiльна операцiя або спiльне пiдприємство. Класифiкацiя спiльної дiяльностi згiдно з МСФЗ 11 визначається на основi прав i обов’язкiв сторiн спiльної дiяльностi, з урахуванням їхньої структури, органiзацiйно-правової форми дiяльностi, умов, якi погодженi сторонами в рамках контрактної угоди, а також, якщо це доречно, iнших фактiв та обставин.
Спiльна операцiя – це спiльна дiяльнiсть, яка передбачає наявнiсть у сторiн, що мають спiльний контроль над дiяльнiстю (тобто, спiльних операторiв), прав на активи та обов’язкiв щодо зобов’язань, пов’язаних iз дiяльнiстю. Спiльне пiдприємство – це спiльна дiяльнiсть, яка передбачає наявнiсть у сторiн, якi мають спiльний контроль над дiяльнiстю (тобто, учасникiв спiльного пiдприємства), прав на чистi активи такої дiяльностi. Ранiше в МСБО 31 розрiзнялись три види спiльної дiяльностi – спiльно контрольованi пiдприємства, спiльно контрольованi операцiї та спiльно контрольованi активи. Класифiкацiя спiльної дiяльностi згiдно з МСБО 31, у першу чергу, визначалась на основi юридичної форми угоди про спiльну дiяльнiсть (наприклад, спiльна дiяльнiсть через окреме пiдприємство, облiковувалась як окремо контрольоване пiдприємство).
Первiсний i подальший облiк спiльних пiдприємств i спiльних операцiй мають свої вiдмiнностi. Iнвестицiї у спiльнi пiдприємства облiковуються iз використанням методу участi в капiталi (пропорцiйна консолiдацiя бiльше не дозволяється). Iнвестицiї у спiльнi операцiї облiковуються таким чином, що кожний спiльний оператор визнає свої активи (у тому числi свою частку будь-яких активiв, утримуваних спiльно), свої зобов’язання (у тому числi свою частку будь-яких зобов’язань, понесених спiльно), свiй дохiд вiд продажу своєї частки продукцiї, виготовленої в рамках виконання спiльної операцiї, свою частку доходу вiд реалiзацiї продукцiї спiльною операцiєю та свої витрати (в тому числi свою частку будь-яких витрат, понесених спiльно). Спiльний оператор облiковує активи, зобов’язання, доходи та витрати, пов’язанi з його часткою участi у спiльнiй операцiї, вiдповiдно до МСФЗ, що застосовуються до конкретних активiв, зобов’язань, доходiв та витрат.
Прийняття до застосування МСФЗ 11 не мало впливу на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Групи, оскiльки у Групи не має iнвестицiй у спiльнi пiдприємства.
Вплив вiд застосування МСФЗ 12 – МСФЗ 12 є новим стандартом про розкриття iнформацiї i застосовується до суб’єктiв господарювання, якi мають частки участi у дочiрнiх пiдприємствах, спiльнiй дiяльностi, асоцiйованих та/або неконсолiдованих структурованих пiдприємствах. Загалом застосування МСФЗ 12 привело до ширшого розкриття iнформацiї у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi.
МСФЗ 13 „Оцiнка справедливої вартостi” – У поточному роцi Компанiя вперше прийняла МСФЗ 13 до застосування. МСФЗ 13 встановлює єдине джерело рекомендацiй щодо оцiнки справедливої вартостi та розкриття iнформацiї про оцiнки справедливої вартостi. Сфера застосування МСФЗ 13 є широкою; вимоги МСФЗ 13 щодо оцiнки справедливої вартостi застосовуються як до фiнансових iнструментiв так i до нефiнансових активiв та зобов’язань, для яких iншi МСФЗ вимагають або дозволяють робити оцiнки справедливої вартостi i розкривати iнформацiю про суми оцiнки справедливої вартостi, за виключенням операцiй, платiж за якими здiйснюється на основi акцiй у межах сфери застосування МСФЗ 2 „Платiж на основi акцiй”; операцiй оренди у межах сфери застосування МСБО 17 „Оренда”, оцiнок, якi дещо подiбнi до справедливої вартостi, але не є справедливою вартiстю, таких як чиста вартiсть реалiзацiї в МСБО 2 „Запаси” або вартiсть при використаннi в МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв”.
Окрiм того, для цiлей фiнансової звiтностi оцiнки справедливої вартостi розподiляються за категорiями на Рiвнi 1, 2 або 3 у залежностi вiд того, наскiльки вхiднi данi, використанi для оцiнок справедливої вартостi, пiддаються спостереженню, i важливостi таких вхiдних даних для оцiнки справедливої вартостi у цiлому. Розподiл вхiдних на рiвнi даних можна викласти таким чином:
• вхiднi данi 1-го рiвня представленi цiнами котирування (нескоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов’язання, до яких пiдприємство може мати доступ на дату оцiнки;
• вхiднi данi 2-го рiвня представленi вхiдними даними (окрiм цiн котирування, вiднесених до 1-го рiвня), якi можна спостерiгати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано; та
• вхiднi данi 3-го рiвня – це вхiднi данi для активу чи зобов’язання, яких немає у вiдкритому доступi.

МСФЗ 13 дає визначення справедливої вартостi як цiни, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайнiй операцiї на основному (або найсприятливiшому) ринку на дату оцiнки за поточних ринкових умов. Справедлива вартiсть згiдно з МСФЗ 13 є цiною виходу, незалежно вiд того, чи спостерiгається така цiна безпосередньо, чи оцiнена за допомогою iншого методу оцiнювання. Окрiм того, МСФЗ 13 мiстить багато вимог до розкриття iнформацiї.
МСФЗ 13 вимагає перспективного застосування з 1 сiчня 2013 року. Окрiм того, у стандартi мiстяться спецiальнi перехiднi положення, згiдно з якими вимоги розкриття iнформацiї, викладенi у цьому МСФЗ, не обов’язково застосовувати у порiвняльнiй iнформацiї, наданiй для перiодiв до першого застосування цього МСФЗ. Згiдно з цими перехiдними положеннями Компанiя не розкривала нову iнформацiю, яка вимагається згiдно з МСФЗ 13, для порiвняльного перiоду 2012 року. Окрiм вимоги стосовно додаткового розкриття iнформацiї, застосування МСФЗ 13 суттєво не вплинуло на суми, що визнанi у фiнансовiй звiтностi.
На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi такi стандарти та тлумачення, а також змiни до стандартiв, були випущенi, але ще не набули чинностi:
Стандарти i тлумачення Набувають чинностi стосовно рiчних перiодiв, якi починаються на або пiсля:

Поправки до МСБО 32 „Фiнансовi iнструменти: подання iнформацiї” – Рекомендацiї щодо застосування взаємного залку фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв” – Розкриття iнформацiї про суми вiдшкодування для нефiнансових активiв 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 39 „Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка” – Передача прав за похiдними фiнансовими iнструментами та подовження облiку хеджування 1 сiчня 2014 року
КТ МСФЗ „Збори” 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 „Розкриття iнформацiї про частки в iнших пiдприємствах” та МСБО 27 „Окрема фiнансова звiтнiсть” – Iнвестицiйнi пiдприємства 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 19 „Виплати працiвникам” – Пенсiйнi плани iз визначеними виплатами: внески працiвникiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2010–2012 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2011–2013 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Розкриття iнформацiї стосовно першого застосування МСФЗ 9 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Додатковi розкриття iнформацiї щодо облiку хеджування (та вiдповiдних поправок) у результатi включення глави про облiк хеджування до МСФЗ 9 Застосовуються разом iз МСФЗ 9
МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Перенесення дати обов’язкового набуття чинностi МСФЗ 9 i поправки до розкриття iнформацiї про перехiд 1 сiчня 2015 року
МСФЗ 14 „Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання” 1 сiчня 2016 року

Стандарти i тлумачення Набувають чинностi стосовно рiчних перiодiв, якi починаються на або пiсля:

Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Включення глави про облiк хеджування та дозвiл про дострокове застосування вимог до подання у складi iнших сукупних доходiв прибутку або збитку вiд „власного кредиту” за фiнансовими зобов’язаннями, призначеними для опцiонiв iз правом викупу за справедливою вартiстю без дострокового застосування iнших вимог МСФЗ 9 1 сiчня 2017 року
Поправки до МСБО 32 „Фiнансовi iнструменти: подання iнформацiї” – Рекомендацiї щодо застосування взаємного залiку фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв” – Розкриття iнформацiї про суми вiдшкодування для нефiнансових активiв 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 39 „Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка” – Передача прав за похiдними фiнансовими iнструментами та подовження облiку хеджування 1 сiчня 2014 року
КТМСФЗ 27„Збори” 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 „Розкриття iнформацiї про частки в iнших пiдприємствах” та МСБО 27 „Окрема фiнансова звiтнiсть” – Iнвестицiйнi пiдприємства 1 сiчня 2014 року
Поправки до МСБО 19 „Винагороди працiвникам” – Пенсiйнi плани iз визначеними виплатами: внески працiвникiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2010–2012 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ у результатi Щорiчних вдосконалень МСФЗ за перiод 2011–2013 рокiв 1 липня 2014 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Розкриття iнформацiї стосовно першого застосування МСФЗ 9 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 7 „Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї” – Додатковi розкриття iнформацiї щодо облiку хеджування (та вiдповiдних поправок) у результатi включення глави про облiк хеджування до МСФЗ 9 Застосовуються разом iз МСФЗ 9
МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” 1 сiчня 2015 року
Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Перенесення дати обов’язкового набуття чинностi МСФЗ 9 i поправки до розкриття iнформацiї про перехiд 1 сiчня 2015 року
МСФЗ 14 „Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання” 1 сiчня 2016 року
Поправки до МСФЗ 9 „Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка, а також облiк фiнансових зобов’язань та припинення їхнього визнання” – Включення глави про облiк хеджування та дозвiл про дострокове застосування вимог до подання у складi iнших сукупних доходiв прибутку або збитку вiд „власного кредиту” за фiнансовими зобов’язаннями, призначеними для опцiонiв iз правом викупу за справедливою вартiстю без дострокового застосування iнших вимог МСФЗ 9 1 сiчня 2017 року
Наразi керiвництво Компанiї здiйснює оцiнку впливу вiд прийняття до застосування цих стандартiв та тлумачень, а також поправок до стандартiв.
Функцiональна валюта та валюта представлення – Функцiональною валютою пiдприємств Групи є українська гривня (гривня). Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях. Операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти пiдприємств Групи, вважаються операцiями в iноземних валютах.
При пiдготовцi фiнансових звiтностей окремих пiдприємств операцiї у валютах, якi вiдрiзняються вiд функцiональної валюти даного пiдприємства (iноземних валютах), вiдображаються за курсами обмiну валют, прийнятими на дати здiйснення вiдповiдних операцiй. На кожну звiтну дату монетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються у функцiональну валюту за курсами обмiну валют, встановленими на звiтну дату. Немонетарнi статтi, якi вiдображаються за справедливою вартiстю i деномiнованi в iноземних валютах, конвертуються за курсами обмiну валют, встановленими на дату визначення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземних валютах, не конвертуються у валюту представлення.
Вiдповiднi курси обмiну валют були представленi таким чином:
Станом на 31 грудня 2013 року Середнiй курс обмiну валют
за рiк, який закiнчився
31 грудня
2013 року Станом на
31 грудня
2012 року Середнiй курс обмiну валют
за рiк, який закiнчився
31 грудня
2012 року

Гривня/долар США 7.9930 7.9930 7.9930 7.9910
Гривня/євро 11.0415 10.6144 10.5372 10.2692
Основа консолiдацiї – Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть материнської компанiї та пiдприємств, якi контролюються материнською компанiєю (її дочiрнiх пiдприємств). Iнформацiя про дочiрнi пiдприємства представлена у Примiтцi 1. Контроль досягається, коли материнська компанiя має можливiсть управляти фiнансовою та операцiйною полiтикою пiдприємства з метою одержання вигоди вiд його дiяльностi.
Результати дiяльностi дочiрнiх пiдприємств, придбаних або проданих протягом року, включаються до складу консолiдованого звiту про сукупний дохiд iз фактичної дати придбання до фактичної дати вибуття, вiдповiдно. Загальнi сукупнi доходи дочiрнiх пiдприємств, що вiдносяться до капiталу власникiв Компанiї та до неконтрольної частки навiть в тому випадку, якщо цей результат призводить до вiд’ємного балансу неконтрольних часток володiння.
У випадку необхiдностi у фiнансову звiтнiсть дочiрнiх пiдприємств вносяться коригування з метою приведення їхньої облiкової полiтики у вiдповiднiсть до облiкової полiтики, прийнятої iншими членами Групи.
Усi операцiї мiж компанiями Групи, залишки за операцiями, а також доходи та витрати елiмiнуються при консолiдацiї.
Об’єднання пiдприємств – Придбання дочiрнiх пiдприємств у третiх сторiн облiковується з використанням методу придбання. Сума компенсацiї, яка передається в ходi операцiї об’єднання пiдприємств, оцiнюється за справедливою вартiстю, яка розраховується як сума справедливої вартостi на дату придбання активiв, переданих Групою, зобов’язань Групи перед колишнiми власниками пiдприємства, яке купується, та часток капiталу, випущених Групою в обмiн на отриманий контроль над пiдприємством, яке купується. Витрати, пов’язанi з операцiєю придбання, зазвичай визнаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд того перiоду, в якому вони понесенi.

Гудвiл оцiнюється як перевищення суми переданої компенсацiї, суми будь-яких неконтрольних часток у пiдприємствi, яке купується, та справедливої вартостi ранiше утримуваних покупцем часток капiталу у пiдприємствi, яке купується (якщо такi є), над чистою сумою вартостi придбаних iдентифiкованих активiв та очiкуваних зобов’язань на дату придбання. Якщо, пiсля переоцiнки, чиста сума вартостi придбаних iдентифiкованих активiв та очiкуваних зобов’язань на дату придбання перевищує суму переданої компенсацiї, суму будь-яких неконтрольних часток у пiдприємствi, яке купується, та справедливої вартостi ранiше утримуваних покупцем часток капiталу у пiдприємствi, яке купується (якщо такi є), то таке перевищення визнається негайно у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд як прибуток вiд придбання зi знижкою.
Неконтрольнi частки – Неконтрольнi частки, якi представляють собою поточнi частки володiння i якi дають право їхнiм власникам на пропорцiйну частку у чистих активах пiдприємства у випадку його лiквiдацiї, можуть первiсно оцiнюватися або за справедливою вартiстю, або пропорцiйно частцi цих неконтрольних часток у визнанiй вартостi iдентифiкованих чистих активiв пiдприємства, яке купується. Вибiр методу оцiнки здiйснюється в залежностi вiд кожної конкретної операцiї.
Змiни часток Групи у дочiрнiх пiдприємствах, якi не призводять до втрати контролю, облiковуються як операцiї з власним капiталом. Балансова вартiсть часток Групи та неконтрольних часток коригується з метою вiдображення змiн їхнiх вiдносних часток у дочiрнiх пiдприємствах. Будь-яка рiзниця мiж сумою, на яку неконтрольнi частки коригуються, i справедливою вартiстю компенсацiї сплаченої або отриманої визнається безпосередньо у складi власного капiталу та належить власникам материнської компанiї.
Коли Група втрачає контроль над дочiрнiм пiдприємством, прибуток або збиток вiд вибуття розраховується як рiзниця мiж (i) сукупною величиною справедливої вартостi отриманої компенсацiї та справедливої вартостi будь-якої утримуваної частки та (ii) попередньою балансовою вартiстю активiв (включаючи гудвiл) та зобов’язань дочiрнього пiдприємства i будь-яких неконтрольних часток. Суми, якi були ранiше визнанi у складi iнших сукупних доходiв по вiдношенню до дочiрнього пiдприємства, облiковуються (тобто змiнюють класифiкацiю на прибуток чи збиток або переводяться безпосередньо до складу нерозподiленого прибутку) так само, як було б необхiдно, якби вiдповiднi активи чи зобов’язання були проданi. Справедлива вартiсть будь-якої iнвестицiї, що залишається у колишньому дочiрньому пiдприємствi на дату втрати контролю, вважається справедливою вартiстю при первiсному визнаннi для подальшого облiку згiдно з вимогами МСБО 39 „Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка” або, коли доцiльно, вартiстю при первiсному визнаннi iнвестицiї в асоцiйовану компанiю або спiльно контрольоване пiдприємство.
Гудвiл – Гудвiл, що виникає при придбаннi бiзнесу оцiнюється за собiвартiстю на день придбання бiзнесу за вирахуванням накопиченого знецiнення, якщо таке має мiсце.
Основнi засоби – Основнi засоби вiдображаються за iсторичною вартiстю або собiвартiстю будiвництва, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення.
Iсторична вартiсть об’єкта основних засобiв включає (а) цiну придбання, включаючи iмпортнi мита i збори, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгових та iнших знижок; (б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою об’єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, необхiдний для його експлуатацiї вiдповiдно до намiрiв керiвництва Групи; (в) первiсну оцiнку витрат на демонтаж i видалення об’єкта основних засобiв та вiдновлення територiї, на якiй вiн був розташований, зобов’язання за якими Група бере на себе або при придбаннi даного об’єкта, або внаслiдок його експлуатацiї протягом певного перiоду часу з метою, яка не пов’язана з операцiйною дiяльнiстю протягом цього перiоду.
Вартiсть активiв, створених власними силами, включає собiвартiсть матерiалiв, прямi витрати на оплату працi та вiдповiдну частину виробничих накладних витрат. Капiталiзованi витрати включають суттєвi витрати на модернiзацiю та замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їхнього корисного використання або покращують їхню здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд того перiоду, у якому вони були понесенi.
Оскiльки iнформацiя про iсторичну вартiсть основних засобiв не була доступна, Група прийняла рiшення використовувати справедливу вартiсть в якостi доцiльної вартостi станом на дату переходу до МСФЗ 1 сiчня 2009 року. Керiвництво використало оцiнки, зробленi незалежними професiйними оцiнювачами з метою визначення справедливої вартостi станом на дату переходу до МСФЗ. Справедлива вартiсть визначалась як сума, за яку актив можна було б обмiняти у поточнiй операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Справедлива вартiсть активiв, для яких iснує ринок, визначалась за їхньою ринковою вартiстю.
Якщо для об’єкта основних засобiв, в силу його спецiалiзованого призначення, не iснувало ринкових iндикаторiв справедливої вартостi, i даний об’єкт рiдко є предметом продажу, за виключенням випадкiв продажу в якостi частини дiючого господарського об’єкта, для оцiнки справедливої вартостi використовувався дохiдний метод або метод амортизованої вартостi замiщення.
Сума, яка пiдлягає амортизацiї, представляє собою первiсну вартiсть або доцiльну вартiсть об’єкта основних засобiв, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу – це очiкувана сума, яку Група одержала б на даний момент вiд реалiзацiї об’єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив уже досяг того вiку й стану, у якому, як очiкується, вiн буде перебувати наприкiнцi строку свого корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, яка пiдлягає амортизацiї, протягом строку корисного використання активу та розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Амортизацiя основних засобiв визнається у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд.
Строки корисного використання груп основних засобiв представленi таким чином:
Роки

Будiвлi та вiдповiдна iнфраструктура 15-70 рокiв
Машини та обладнання 5-20 рокiв
Транспортнi засоби 3-18 рокiв
Iншi основнi засоби 2-11 рокiв
Земля не амортизується.
Прибуток або збиток, який виникає у результатi вибуття або списання об’єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд реалiзацiї та балансовою вартiстю активу i визнається у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд.
Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов’язанi з будiвництвом основних засобiв, iз врахуванням вiдповiдно розподiлених прямих змiнних накладних витрат, понесених при будiвництвi. Незавершене будiвництво не амортизується.

Амортизацiя починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебуватимуть у тому мiсцi й станi, який забезпечуватиме їхнє функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва, i здiйснюється на основi того ж методу, що й для iнших об’єктiв основних засобiв.
Оренда – Оренда класифiкується як фiнансова, якщо за умовами оренди орендар приймає на себе практично усi ризики i вигоди, пов’язанi з володiнням активом. Будь-яка iнша оренда класифiкується як операцiйна.
Доходи або витрати за договорами операцiйної оренди визнаються за методом нарахування протягом термiну дiї вiдповiдної оренди.
Запаси – Запаси вiдображаються за меншою з величин: собiвартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання сировини, прямi витрати на оплату працi та частину iнших постiйних i змiнних накладних витрат, якi були понесенi у зв’язку з доведенням запасiв до їхнього теперiшнього мiсцезнаходження та стану.
Собiвартiсть запасiв, за виключенням готової продукцiї, розраховується за методом „перше надходження – перше вибуття” (ФIФО). Собiвартiсть готової продукцiї розраховується з використанням методу середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням усiх очiкуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Фiнансовi iнструменти – Фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання визнаються у консолiдованому звiтi Групи про фiнансовий стан, коли вона стає стороною у контрактних взаємовiдносинах щодо певного iнструмента.
Фiнансовi активи класифiкуються за такими визначеними категорiями: „фiнансовi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням результату переоцiнки у складi прибутку або збитку”; „iнвестицiї, утримуванi до погашення”; „фiнансовi активи, доступнi для продажу”; а також „позики та дебiторська заборгованiсть”. Класифiкацiя залежить вiд природи та цiлей фiнансових активiв i визначається в момент їхнього первiсного визнання. Усi фiнансовi активи Групи класифiкуються як „позики та дебiторська заборгованiсть”. Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами iз фiксованими платежами або платежами, якi можна визначити, якi не мають котирування цiни на активному ринку. Суттєвi фiнансовi активи включають торгову та iншу поточну дебiторську заборгованiсть i грошовi кошти та їхнi еквiваленти.
Фiнансовi зобов’язання та iнструменти власного капiталу – Борговi iнструменти та iнструменти власного капiталу, випущенi пiдприємством Групи, класифiкуються або як фiнансовi зобов’язання, або як власний капiтал у вiдповiдностi до сутi договiрних вiдносин та визначень фiнансового зобов’язання та iнструмента власного капiталу. Iнструмент власного капiталу – це будь-який контракт, який пiдтверджує право на залишкову частку в активах пiдприємства пiсля вирахування усiх його зобов’язань. Iнструменти власного капiталу, випущенi Групою, визнаються у сумi отриманих надходжень, за вирахуванням прямих витрат на їхнiй випуск. Операцiя викупу iнструментiв власного капiталу Компанiї визнається та безпосередньо зменшує власний капiталу. Жодного прибутку або збитку не визнається у результатi придбання, продажу, випуску або анулювання iнструментiв власного капiталу Групи.

Фiнансовi зобов’язання класифiкуються або як такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю, iз вiдображенням результату переоцiнки у складi прибутку або збитку, або як iншi фiнансовi зобов’язання. Фiнансовi зобов’язання класифiкуються у вiдповiдностi до сутi умов за договорами. Усi фiнансовi зобов’язання Групи належать до iнших фiнансових зобов’язань. Суттєвi фiнансовi зобов’язання включають позики, торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, нараховану заробiтну плату та вiдповiднi податки.
Звичайне придбання та продаж фiнансових активiв i зобов’язань визнається з використанням методу облiку на дату розрахункiв.

Фiнансовi активи та зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю. У випадку коли фiнансовi активи або фiнансовi зобов’язання не оцiнюються в подальшому за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, вартiсть первiсного визнання включає витрати на операцiї, безпосередньо пов’язанi з придбанням або створенням фiнансового активу або фiнансового зобов’язання. Облiкова полiтика щодо подальшої переоцiнки даних iнструментiв розкривається у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики, викладеної у данiй Примiтцi.
Фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання взаємно зараховуються i чистi суми вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан тiльки тодi, коли Група має юридично закрiплене право залiку визнаних сум та має намiр або погасити їх на нетто-основi, або одночасно реалiзувати актив i погасити зобов’язання.
Метод ефективної вiдсоткової ставки – Це метод розрахунку амортизованої вартостi фiнансового активу (зобов’язання) i розподiлу вiдсоткових доходiв/(витрат) протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна вiдсоткова ставка представляє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження/(платежi) грошових коштiв, включаючи усi комiсiйнi винагороди за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд’ємну частину ефективної вiдсоткової ставки, витрат на операцiю та iнших премiй або дисконтiв, протягом очiкуваного строку використання фiнансового активу/(зобов’язання) або, коли доцiльно, коротшого перiоду.
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть – Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, на яку не нараховуються вiдсотки, вiдображається за номiнальною вартiстю. Вiдповiднi резерви на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi визнаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд, коли iснують об’єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти в касi, в дорозi та грошовi кошти на рахунках в банках та короткостроковi депозити з початковим строком до 3 мiсяцiв.
Банкiвськi та iншi позики – Банкiвськi позики первiсно визнаються за справедливою вартiстю отриманих активiв, за вирахуванням безпосереднiх витрат на здiйснення операцiї. Позики, за якими нараховуються вiдсотки, у подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю. Фiнансовi витрати визнаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд за методом нарахувань протягом строку дiї вiдповiдних позик.
Банкiвськi позики класифiкуються як довгостроковi, якщо вони пiдлягають погашенню протягом перiоду, що перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати. Банкiвськi позики, якi очiкується погасити протягом дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, класифiкуються як короткостроковi зобов’язання.
Витрати за позиками – Витрати за позиками, якi безпосередньо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованих активiв, тобто активiв, для пiдготовки яких до їхнього використання за призначенням або продажу потрiбен iстотний перiод часу, додаються до собiвартостi цих активiв до того часу, поки такi активи не будуть, в усiх суттєвих аспектах, готовi до їхнього використання за призначенням або продажу. Усi iншi витрати за позиками визнаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд як витрати того перiоду, в якому вони були понесенi.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть – Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть первiсно визнається за справедливою вартiстю i в подальшому оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки.
Кредиторська заборгованiсть класифiкується як довгострокова, якщо вона пiдлягає погашенню протягом перiоду, що перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати. Кредиторська заборгованiсть, яку очiкується погасити протягом дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, класифiкується як короткострокова кредиторська заборгованiсть.
Акцiонерний капiтал – Акцiонерний капiтал визнається за справедливою вартiстю внескiв, отриманих материнською компанiєю, скоригованою на суму ефекту вiд застосування МСБО 29 „Фiнансова звiтнiсть в країнах з гiперiнфляцiєю” для внескiв, зроблених до 31 грудня 2000 року.
Податок на прибуток – Податок на прибуток розраховується згiдно з чинним законодавством України. Сума податку на прибуток розраховується на основi результатiв за рiк, скоригованих на статтi, якi не оподатковуються або не включаються до складу дозволених витрат при визначеннi податку. Податок на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, якi були чинними на звiтну дату.
Поточний податок на прибуток ? Податок, який пiдлягає сплатi у поточному перiодi, базується на оподатковуваному прибутку за рiк. Оподаткований прибуток вiдрiзняється вiд прибутку або збитку, вiдображеного у звiтi про сукупний дохiд, оскiльки до нього не включенi статтi доходiв або витрат, якi пiдлягають оподатковуванню або вiдносяться на витрати, дозволенi для вирахування з прибутку, в iншi роки, а також тому, що в нього не включаються статтi, якi нiколи не пiдлягають оподатковуванню або не вiдносяться на витрати. Зобов’язання Компанiї з поточного податку на прибуток розраховується з використанням дiючих або фактично дiючих податкових ставок на звiтну дату. Поточний податок визнається як витрати у звiтi про сукупний дохiд.
Вiдстрочений податок – Вiдстрочений податок облiковується з використанням методу балансових зобов’язань стосовно тимчасових рiзниць, якi виникають внаслiдок рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов’язань у звiтi про фiнансовий стан та вiдповiдною податковою базою, яка використовується для розрахунку прибутку, який пiдлягає оподаткуванню. Вiдстроченi податковi зобов’язання зазвичай визнаються щодо всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi активи визнаються тiєю мiрою, в якiй є ймовiрним, що буде отримано оподаткований прибуток, за рахунок якого можна реалiзувати тимчасову рiзницю, яка вiдноситься до валових витрат в цiлях оподаткування.
Вiдстрочений податок вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком випадкiв коли вiн вiдноситься безпосередньо до статей власного капiталу або iнших сукупних доходiв. У цьому випадку вiдстрочений податок також вiдображається у складi власного капiталу або iнших сукупних доходiв.

Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання взаємно залiковуються, коли:
• Компанiя має юридично закрiплене право взаємно залiковувати визнанi суми поточних податкових активiв та поточних податкових зобов’язань;
• Компанiя має намiр розраховуватися за своїми податковими активами та зобов’язаннями на нетто-основi або реалiзувати актив i одночасно погасити зобов’язання;
• вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов’язання вiдносяться до податку на прибуток, який стягується одним i тим самим податковим органом у кожному майбутньому перiодi, в якому, як очiкується, значнi суми вiдстрочених податкових зобов’язань i активiв будуть погашенi або вiдшкодованi.
Визнання доходiв – Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була або має бути отримана, i представляють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi у ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням знижок та вiдповiдних податкiв з продажу.
Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються, коли виконуються усi перерахованi нижче умови:
• Група передала покупцевi основнi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням товарами;
• керiвництво Групи не приймає постiйної участi у тiй мiрi, яка зазвичай пов’язана з володiнням, i не здiйснює фактичного контролю над реалiзованими товарами;
• сума доходу може бути визначена достовiрно;
• iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством економiчних вигод, пов’язаних iз операцiєю; та
• сума понесених витрат або таких, якi мають бути понесенi стосовно операцiї, може бути визначена достовiрно.
Резерви – Резерви визнаються, коли Група має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання (на основi правового регулювання або яке витiкає iз обставин) внаслiдок минулих подiй, i при цьому iснує ймовiрнiсть, що вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для його погашення, i можна зробити достовiрну оцiнку даного зобов’язання. Сума, визнана в якостi резерву, представляє собою найкращу оцiнку компенсацiї, необхiдної для погашення поточного зобов’язання на звiтну дату, беручи до уваги усi ризики та невизначеностi, пов’язанi з даним зобов’язанням. У випадку, коли сума резерву оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за рахунок яких очiкується погасити поточне зобов’язання, його балансова вартiсть представляє собою поточну вартiсть цих потокiв грошових коштiв.
У випадку, коли частину або всi економiчнi вигоди, необхiднi для врегулювання резерву, очiкується вiдшкодувати вiд третьої сторони, така дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо достеменно вiдомо, що вiдшкодування буде отримане, i суму цiєї дебiторської заборгованостi можна достовiрно оцiнити.
Державнi субсидiї – Державнi субсидiї, пов’язанi з активами, у тому числi немонетарнi субсидiї за справедливою вартiстю, представленi у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан як доходи майбутнiх перiодiв, що визнаються у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд на систематичнiй основi протягом строку корисного використання вiдповiдного активу.

Умовнi зобов’язання та активи – Умовнi зобов’язання не визнаються у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Вони розкриваються у примiтках до консолiдованої фiнансової звiтностi, крiм тих випадкiв коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi втiлюють економiчнi вигоди, є незначною. Умовнi активи розкриваються у примiтках до консолiдованої фiнансової звiтностi, якщо iснує достатня ймовiрнiсть надходження економiчних вигод.
Iнформацiя за сегментами – Звiтнiсть за сегментами подається на основi бачення її керiвництвом i стосується частин Групи, якi визначенi як операцiйнi сегменти. Операцiйнi сегменти визначаються на основi внутрiшнiх звiтiв, якi подаються вищому органу операцiйного управлiння Групи. Група визначила, що її вищим органом операцiйного управлiння є представники її вищого керiвництва, i внутрiшнi звiти, якi вище керiвництво використовує для нагляду за операцiйною дiяльнiстю i ухвалення рiшень щодо розподiлу ресурсiв, служать основою для подання цiєї iнформацiї. Пiдготовка цих внутрiшнiх звiтiв здiйснюється так само, як i цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi.
На основi поточної структури управлiння Група видiлила такi звiтнi сегменти:
• виробництво морозива i молочної продукцiї;
• товари для перепродажу.
Група не подає iнформацiї про активи i зобов’язання за сегментами, оскiльки вищий орган операцiйного управлiння не здiйснює огляду такої iнформацiї для цiлей ухвалення рiшень.
Змiни класифiкацiї – Група зробила певнi змiни у класифiкацiї сум, вiдображених станом на 31 грудня 2012 року та за рiк, який закiнчився цiєю датою, для приведення їх у вiдповiднiсть iз поданням у звiтностi за поточний рiк.

4. СУТТЄВI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНI ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI ОЦIНОК
При застосуваннi облiкової полiтики Групи, яка розкривається у Примiтцi 3, вiд керiвництва вимагається робити судження, оцiнки та припущення щодо балансової вартостi активiв та зобов’язань, якi неможливо отримати iз iнших джерел. Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення базуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, якi вважаються важливими. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Данi оцiнки та пов’язанi з ними припущення переглядаються на постiйнiй основi. Переглянутi облiковi оцiнки визнаються у тому перiодi, в якому здiйснюється перегляд оцiнки, якщо переглянута оцiнка впливає як на поточний, так i майбутнiй перiоди.
Суттєвi судження у процесi застосування облiкової полiтики – Нижче наведенi суттєвi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок (див. нижче), якi керiвництво зробило у процесi застосування облiкової полiтики Групи i якi мають найсуттєвiший вплив на суми, визнанi у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi.
а) Консолiдацiя ТОВ „Бєлпродзабезпечення”
Номiнальна частка володiння ПАТ „Житомирський маслозавод” у ТОВ „Бєлпродзабезпечення” становить 49.0%. Керiвництво Групи проаналiзувало наявнiсть контролю над ТОВ „Бєлпродзабезпечення” та, базуючись на iндикаторах контролю, встановило, що ПАТ „Житомирський маслозавод” здiйснює контроль над ТОВ „Бєлпродзабезпечення”. Даний висновок базується на фактах здiйснення контролю над фiнансовою та операцiйною дiяльнiстю ТОВ „Бєлпродзабезпечення” керiвництвом ПАТ „Житомирський маслозавод” на основi прийняття основних фiнансових та операцiйних рiшень. Вiдповiдно, базуючись на визначеннi дочiрнього пiдприємства згiдно з МСФЗ 10 „Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, ТОВ „Бєлпродзабезпечення” визнано дочiрнiм пiдприємством в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi Групи.
б) Маркетинговi витрати
Група просуває власну продукцiю за допомогою реклами, стимулювання покупцiв i торгових стимулювань. Цi програми включають, але не обмеженi наступним: знижки, дисконти, купони, виплати за презентацiї в магазинах/торгових закладах, а також виплати за досягнення рiвня продажiв (вiд об’єму). Група визнає як витрати послуги з реклами, або в перiодi, коли реклама вперше мала мiсце, або коли витрати були понесенi. Стимулювання покупцiв i торговi стимулювання вiдображаються як зменшення величини доходiв вiд продажiв виходячи з суми, яку повиннi заплатити покупцi i продавцi на кiнець перiоду. Ми базуємо нашу оцiнку в основному на iсторичному досвiдi використання i виплат. Для цiлей промiжної звiтностi (мiж перiодами), Група вiдносить витрати на рекламу i стимулювання покупцiв до операцiйних витрат як процент вiд об’єму продаж, базуючись на оцiнках об’єму i витрат за весь рiк. Група не визнає витрат майбутнiх перiодiв в консолiдованому звiтi про фiнансовий стан на звiтну дату i всi маркетинговi витрати визнаються в тому роцi, в якому вони понесенi.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок – Нижче наведенi основнi припущення стосовно майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтних перiодiв, якi мають суттєвий ризик стати причиною суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року.
a) Оцiнки щодо строкiв корисного використання основних засобiв
Оцiнка строку корисного використання об’єкта основних засобiв залежить вiд судження керiвництва, яке базується на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строку корисного використання активу, керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активу, очiкуваний строк технiчного старiння, фiзичний знос та умови роботи, в яких буде експлуатуватися даний актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
б) Знецiнення об’єктiв основних засобiв i незавершених капiтальних iнвестицiй
На кожну звiтну дату Група здiйснює оцiнку на предмет iснування ознак того, чи не стала сума вiдшкодування основних засобiв Групи нижчою вiд їхньої балансової вартостi. Сума вiдшкодування являє собою бiльшу з двох величин: справедливу вартiсть за вирахуванням витрат на реалiзацiю активу та вартiсть використання. Коли виявляється таке зниження, балансова вартiсть зменшується до суми вiдшкодування. Сума зменшення вiдображається у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд того перiоду, у якому виявлене таке зменшення. Якщо умови змiняться i керiвництво визначить, що вартiсть активу збiльшилась, знецiнення буде повнiстю або частково сторноване.
в) Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi
Сума резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi базується на оцiнцi Групою вiрогiдностi її погашення конкретним клiєнтом. Якщо погiршення кредитоспроможностi основних клiєнтiв або фактичне невиконання їхнiх зобов’язань перевищує допустимi оцiнки, то фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Якщо Група визначить, що не iснує об’єктивних свiдчень виникнення знецiнення для iндивiдуально оцiненої дебiторської заборгованостi, незалежно вiд її розмiру, вона включає дану дебiторську заборгованiсть у групу дебiторської заборгованостi з аналогiчними характеристиками кредитного ризику та колективно здiйснює їхню оцiнку на предмет знецiнення.
Майбутнi потоки грошових коштiв Групи вiд дебiторської заборгованостi, яка колективно оцiнюється на предмет знецiнення, визначаються на основi руху грошових коштiв вiд активiв згiдно з умовами договору та досвiду керiвництва по вiдношенню до врегулювання заборгованостi, яка виникла у результатi минулих збиткiв, та успiху при поверненнi сум заборгованостi. Минулий досвiд коригується на основi поточної iнформацiї з метою вiдображення впливу поточних умов, якi не вплинули на минулi перiоди, та усунення наслiдкiв минулих умов, якi не iснують у даний момент.
г) Оцiнка запасiв
Запаси складаються iз товарiв, готової продукцiї та сировини, якi вiдображаються за меншою iз двох величин: первiсної вартостi або чистої вартостi реалiзацiї. Пiд час оцiнки чистої вартостi реалiзацiї своїх запасiв керiвництво оцiнює чисту вартiсть реалiзацiї готової продукцiї на основi рiзноманiтних припущень, включно iз поточними ринковими цiнами. На кожну звiтну дату Група здiйснює оцiнку залишкiв своїх запасiв i, за необхiдностi, вiдображає списання запасiв до їхньої чистої вартостi реалiзацiї. Для цього необхiдно робити припущення, пов’язанi iз майбутнiм використанням запасiв. Цi припущення базуються на iнформацiї про старiння запасiв, прогнозах щодо попиту споживачiв та їхнього технологiчного зносу.
д) Можливiсть вiдшкодування передоплат з податку на прибуток
Баланс передоплат з податку на прибуток може бути реалiзований Групою шляхом залiку витрат з податку на прибуток, що пiдлягає сплатi в державний бюджет у майбутнiх перiодах. Керiвництво класифiкує передполату з податку на прибуток як короткострокову або довгострокову на пiдставi очiкувань можливої реалiзацiї передоплати протягом наступних дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати. Керiвництво робить свої оцiнки на базi детального прогнозу прибуткiв, якi будуть оподатковуватись в межах звичайної дiяльностi Компанiї в наступних перiодах.

5. СЕГМЕНТНА ЗВIТНIСТЬ
Усi операцiї Групи провадяться на територiї України.
Аналiз iнформацiї за сегментами вiдбувається на основi видiв товарiв, постачання яких здiйснюють операцiйнi пiдроздiли Групи. Вiдповiдно, звiтнi сегменти Групи згiдно з вимогами МСФЗ 8 представленi таким чином:
Виробництво морозива та iншої молочної продукцiї Реалiзацiя морозива;
Реалiзацiя масла;
Реалiзацiя сухого знежиреного молока;
Реалiзацiя продукцiї з незбираного молока;
Реалiзацiя iншої молочної продукцiї;
Iнша реалiзацiя.

Товари для перепродажу Товари для перепродажу.
Облiкова полiтика щодо звiтних сегментiв не вiдрiзняється вiд облiкової полiтики Групи, викладеної у Примiтцi 3. Результат дiяльностi сегмента являє собою прибуток згiдно з МСФЗ до врахування нерозподiлених корпоративних витрат. Нерозподiленi корпоративнi витрати включають компенсацiю керiвництву, представницькi витрати i витрати на утримання офiсних примiщень. Такою є система оцiнок, яка включається у звiт для вищого органу операцiйного управлiння для розподiлу ресурсiв i оцiнки показникiв дiяльностi за сегментами.
За рiк що закiнчився 31 грудня 2013 року Морозиво та iншi молочнi продукти Товари для перепродажу Консолiдовано

Зовнiшнi продажi 822,702 223,747 1,046,449

Всього доходiв 822,702 223,747 1,046,449

Результати по сегментах 108,456 14,109 122,565

Нерозподiленi корпоративнi витрати (40,234)
Iншi витрати, чистi1) (18,005)

Прибуток до оподаткування 64,326

Iнша iнформацiя
Надходження основних засобiв2) 85,229 85,229
Амортизацiя3) 46,572 46,572

За рiк що закiнчився 31 грудня 2012 року Морозиво та iншi молочнi продукти Товари для перепродажу Консолiдовано

Зовнiшнi продажi 787,029 172,996 960,025

Всього доходiв 787,029 172,996 960,025

Результати по сегментах 114,289 15,905 130,194

Нерозподiленi корпоративнi витрати (34,339)
Iншi витрати, чистi1) (9,427)

Прибуток до оподаткування 86,428

Iнша iнформацiя
Надходження основних засобiв2) 58,072 58,072
Амортизацiя3) 38,700 38,700

1) Включає фiнансовi доходи, фiнансовi витрати, дохiд/(збиток) вiд курсових рiзниць та iншi витрати (чистi).
2) Надходження основних засобiв (примiтка 11).
3) Амортизацiя за рiк що закiнчився 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, амортизацiя не включає нерозподiлену амортизацiю в сумi 1,479 тисяч гривень та 1,671 тисяча гривень, вiдповiдно.

6. ДОХIД ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
Дохiд вiд реалiзацiї за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, був представлений таким чином:
2013 2012

Дохiд вiд реалiзацiї морозива 520,635 492,802
Дохiд вiд реалiзацiї масла 153,509 150,524
Дохiд вiд реалiзацiї сухого знежиреного молока 87,587 65,333
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї з незбираного молока 66,556 60,401
Дохiд вiд реалiзацiї iншої молочної продукцiї 12,239 27,109
Дохiд вiд iншої реалiзацiї 4,931 2,960

Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 845,457 799,129

Дохiд вiд реалiзацiї товарiв для перепродажу 230,838 175,373
Стимулювання покупцiв i торговi стимулювання (29,846) (14,477)

Всього 1,046,449 960,025
Дохiд вiд реалiзацiї найбiльшим п’яти контрагентам Групи становив 29.6% та 29.6% вiд загальної суми доходiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно. З метою диверсифiкацiї продажiв та зниження ризику концентрацiї, Група за останнi три роки суттєво розширила свою присутнiсть на багатьох регiональних ринках України. Одними iз найбiльших покупцiв Групи є її пов’язанi сторонi – дистриб’ютори, за операцiями з якими Група не передбачає ризикiв, пов’язаних з концентрацiєю. Загальнi продажi пов’язаним сторонам становили 125,193 тисячi гривень (12.0%) та 114,567 тисяч гривень (11.9%) за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв (Примiтка 23). За роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв вище наведенi види доходiв були зменшенi на безпосередньо пов'язанi маркетинговi послуги, отриманi Групою у вiдповiдностi до бухгалтерської полiтики, що застосовується Групою, в сумi 29,846 тисяч гривень та 14,477 тисяч гривень, вiдповiдно.

7. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ
Собiвартiсть реалiзацiї за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Сировина та матерiали 381,911 368,990
Пакувальнi та iншi матерiали 70,666 66,097
Витрати на оплату працi 55,057 54,613
Газ та електроенергiя 33,031 32,089
Амортизацiйнi витрати 17,882 15,968
Ремонтнi роботи 13,462 8,775
Iншi послуги, пов’язанi з виробництвом 4,001 10,802

Собiвартiсть реалiзацiї готової продукцiї 576,010 557,334

Собiвартiсть реалiзацiї товарiв для перепродажу 186,357 141,078

Всього 762,367 698,412
Собiвартiсть реалiзацiї за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, також включає собiвартiсть придбаних товарiв, сировини, матерiалiв та iншої продукцiї, отриманих вiд пов’язаних сторiн в сумi 10,467 тисяч гривень та 14,136 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 23).

8. ЗАГАЛЬНОГОСПОДАРСЬКI ТА АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ, НЕТТО
Загальногосподарськi та адмiнiстративнi, нетто, витрати за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Витрати на оплату працi 24,348 15,995
Оренда та комунальнi послуги 2,657 1,711
Професiйнi послуги 1,554 2,637
Амортизацiйнi витрати 1,479 1,671
Банкiвське обслуговування 1,343 1,691
Ремонтнi роботи 1,266 708
Витрати на утримування автомобiлiв та паливно-мастильнi матерiали 1,236 1,512
Матерiали використанi в операцiйнiй дiяльностi 1,054 1,115
Витрати на охорону 856 730
Податки та збори 601 1,504
Витрати, пов’язанi зi страхуванням 387 223
Змiна резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi (Примiтка 13, 14) (663) (556)
Iншi витрати 4,116 5,398

Всього 40,234 34,339
Витрати на оплату працi включають в себе виплати ключовому управлiнському персоналу Групи в сумi 10,101 тисяча гривень та 5,889 тисяч гривень за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно (Примiтка 23).

9. ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Витрати на збут за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Витрати на оплату працi 29,346 23,052
Амортизацiйнi витрати 28,690 22,732
Витрати на маркетинг та рекламу 25,484 18,517
Транспортнi витрати 24,029 24,940
Роялтi 17,260 16,040
Оренда та комунальнi послуги 14,772 6,070
Оплата послуг комiсiонерiв 9,890 7,997
Матерiали використанi в операцiйнiй дiяльностi 5,701 7,774
Ремонтнi роботи 2,560 1,266
Iншi витрати 3,785 3,031

Всього 161,517 131,419
Лiцензiя на використання торгового знака „Рудь. Житомирський маслозавод” належить мажоритарному акцiонеру Групи. Група пiдписала прямий договiр iз мажоритарним акцiонером Групи. Витрати iз виплати роялтi розраховуються вiдповiдно до обсягiв реалiзованої продукцiї, на якiй був нанесений торговий знак. Зобов’язання з виплати роялтi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становили 5,789 тисяч гривень та 4,848 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 21). Окрiм витрат на роялтi, витрати на збут за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, також включають витрати за послуги, отриманi вiд пов’язаних сторiн в сумi 14,938 тисяч гривень та 9,212 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 23).

10. ОПОДАТКУВАННЯ
Основнi компоненти витрат з податку на прибуток за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, були представленi таким чином:
2013 2012

Витрати з поточного податку на прибуток (14,311) (20,325)
Вигода з вiдстроченого податку на прибуток, визнана у поточному роцi 251 37

Витрати з податку на прибуток (14,060) (20,288)
Поточний податок на прибуток пiдприємств за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, стягувався за ставкою у розмiрi 19% (2012: 21%). При цьому, для розрахунку вiдстрочених податкiв використовувалася податкова ставка перiоду, в якому очiкується реалiзацiя вiдповiдних активiв або погашення зобов’язань. Вiдповiдно, вiдстрочений податок розраховувався з врахуванням зменшення ставки податку на прибуток до 18% починаючи з 1 сiчня 2014 року.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв вiдстроченi податковi активи та зобов’язання були представленi таким чином:
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Вiдстроченi податковi активи, якi виникають з:
Торгової та iншої кредиторської заборгованостi i нарахованих зобов’язань 1,756 1,388

Торгової та iншої поточної дебiторської заборгованостi 227 409
Облiгацiй випущених - 619
Iншого 80 260

Всього вiдстрочених податкових активiв 2,063 2,676
Вiдстроченi податковi зобов’язання, якi виникають з:
Основних засобiв (6,757) (7,593)
Доходiв майбутнiх перiодiв (434) (434)
Iншого (137) (165)

Всього вiдстрочених податкових зобов’язань (7,328) (8,192)

Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання (5,265) (5,516)

Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання, пiсля вiдповiдного взаємозалiку, становлять:
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року

Вiдстроченi податковi активи - 193
Вiдстроченi податковi зобов’язання (5,265) (5,709)

Iнформацiя про рух вiдстрочених податкових зобов’язань протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня (5,516) (5,553)
Вiднесено до консолiдованого звiту про сукупний дохiд 251 37

Станом на 31 грудня (5,265) (5,516)

Узгодження податкових вiдрахувань за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, та прибутку, вiдображеного у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд, представлене таким чином:
2013 2012

Прибуток до оподаткування 64,326 86,428

Податок за встановленою нормативною ставкою 12,222 18,150

Податковий вплив:
Витрат, якi не вiдносяться на валовi при визначеннi оподатковуваного прибутку 1,838 2,138

Витрати з податку на прибуток 14,060 20,288

Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв передплачений податок на прибуток Групи, включений до складу податкiв до вiдшкодування та передоплат за податками, становив 8,041 тисячу гривень та 561 тисячу гривень, вiдповiдно.

11. ОСНОВНI ЗАСОБИ
Iнформацiя про рух основних засобiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
Земля Будiвлi та вiдповiдна iнфра-структура Машини
та обладнання Транспор-тнi засоби Iншi основнi засоби Незавер-шене будiвниц-тво та невстано-влене обладнання Всього
Iсторична або доцiльна собiвартiсть

Станом на 1 сiчня 2012 року 8,459 100,212 194,715 13,958 7,559 13,779 338,682

Надходження 2,181 3,905 36,343 2,573 1,524 11,546 58,072
Переведення з незавершеного будiвництва - 7,211 4,957 223 937 (13,328) -
Вибуття - (10) (4,357) (312) (371) (1,095) (6,145)

Станом на 31 грудня 2012 року 10,640 111,318 231,658 16,442 9,649 10,902 390,609

Надходження 1,150 3,119 71,963 3,031 1,287 4,679 85,229
Переведення з незавершеного будiвництва - 1,696 4,094 172 88 (6,050) -
Вибуття (2,813) (186) (7,232) (347) (1,435) (1,736) (13,749)

Станом на 31 грудня 2013 року 8,977 115,947 300,483 19,298 9,589 7,795 462,089

Накопичена амортизацiя

Станом на 1 сiчня 2012 року - 6,254 60,534 4,626 3,221 - 74,635
Амортизацiйнi нарахування - 3,079 32,233 1,548 2,103 - 38,963
Вибуття - (5) (2,293) (190) (191) - (2,679)

Станом на 31 грудня 2012 року 9,328 90,474 5,984 5,133 - 110,919

Амортизацiйнi нарахування - 2,671 40,007 3,160 1,487 - 47,325
Вибуття - (7) (5,258) (137) (780) - (6,182)

Станом на 31 грудня 2013 року - 11,992 125,223 9,007 5,840 - 152,062

Чиста балансова вартiсть

Станом на 1 сiчня 2012 року 8,459 93,958 134,181 9,332 4,338 13,779 264,047

Станом на 31 грудня 2012 року 10,640 101,990 141,184 10,458 4,516 10,902 279,690

Станом на 31 грудня 2013 року 8,977 103,955 175,260 10,291 3,749 7,795 310,027

Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв Група використала свої основнi засоби в якостi забезпечення банкiвських позик таким чином (Примiтка 18):
Група основних засобiв Чиста балансова вартiсть
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Земля 4,456 4,456
Будiвлi та вiдповiдна iнфраструктура 59,398 53,913
Машини та обладнання 8,180 9,476
Iншi основнi засоби 3,618 3,246

Всього 75,652 71,091

12. ЗАПАСИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв запаси були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Готова продукцiя 37,895 36,818
Сировина та матерiали 15,630 14,385
Товари для перепродажу 15,542 12,081
Пакувальнi матерiали 10,924 6,642
Запаснi частини та приладдя 1,948 2,568
Iншi запаси 1,312 2,237

Всього 83,251 74,731
Станом на 31 грудня 2012 року Група використала свою готову продукцiю в якостi забезпечення банкiвських позик на суму 14,880 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 18). Станом на 31 грудня 2013 року готова продукцiя не використовувалась в якостi забезпечення банкiвських позик.

13. ТОРГОВА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв торгова та iнша дебiторська заборгованiсть була представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Торгова дебiторська заборгованiсть третiх сторiн 60,326 59,848
Торгова дебiторська заборгованiсть пов’язаних сторiн (Примiтка 21) 11,648 8,847
Iнша дебiторська заборгованiсть 773 943
За вирахуванням:
Резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi (494) (982)

Всього 72,253 68,656

Резерв пiд покриття збиткiв пiд торгову та iншу дебiторську заборгованiсть створюється на основi очiкуваних сум сумнiвної заборгованостi з урахуванням минулого досвiду i регулярно переоцiнюється на основi фактiв та обставин, якi iснують станом на кожну звiтну дату.
Iнформацiя про рух резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної торгової та iншої дебiторської заборгованостi за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 982 1,223

Визнано у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд (488) (241)

Станом на 31 грудня 494 982
До складу дебiторської заборгованостi Групи станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв включенi суми заборгованостi балансовою вартiстю 21,982 тисячi гривень та 16,668 тисяч гривень, якi є простроченими на вiдповiдну звiтну дату, але не були знецiненi оскiльки керiвництво Групи вважає їх вiдшкодування можливим, спираючись на аналiз спiвпрацi з даними контрагентами в минулому.
Дебiторська заборгованiсть, яка була простроченою, але не була знецiнена станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв за строками виникнення представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Вiд одного до трьох мiсяцiв 18,819 15,399
Вiд трьох до шести мiсяцiв 2,832 888
Вiд шести до дванадцяти мiсяцiв 292 368
Бiльше одного року 39 13

Всього 21,982 16,668
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв знецiнена торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть за строками непогашення була представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Вiд трьох до шести мiсяцiв - 86
Вiд шести до дванадцяти мiсяцiв - 487
Бiльше одного року 494 409

Всього 494 982
Протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, середнiй кредитний перiод для клiєнтiв Групи для торгової та iншої дебiторської заборгованостi становив 25 днiв та 23 днiв, вiдповiдно.

14. ПЕРЕДОПЛАТИ ПОСТАЧАЛЬНИКАМ ТА IНШI ОБОРОТНI АКТИВИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв передоплати постачальникам та iншi оборотнi активи були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Передоплати постачальникам 4,436 5,527
Витрати майбутнiх перiодiв 228 300
Iншi поточнi активи 620 -
За вирахуванням:
Резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi - (175)

Всього 5,284 5,652
Iнформацiя про рух резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, була представлена таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 175 490

Визнано у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд (175) (315)

Станом на 31 грудня - 175

15. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХНI ЕКВIВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв грошовi кошти та їх еквiваленти були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Грошовi кошти та рахунки в банках у гривнi 8,245 2,455
Грошовi кошти та рахунки в банках у валютi 103 285
Короткостроковi депозити банкiв (27.0%) - 20,000
Короткостроковi депозити банкiв (12.5%) - 542

Всього 8,348 23,282

16. АКЦIОНЕРНИЙ КАПIТАЛ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв затверджений та зареєстрований акцiонерний капiтал Групи становив 27,865 тисяч звичайних акцiй номiнальною вартiстю 0.05 гривнi кожна. Всi акцiї мають рiвнi права голосу та рiвнi права на розподiл нерозподiленого прибутку. Акцiонерний капiтал станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 1,393 тисячi гривень.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, сума акцiонерного капiталу була скоригована на вплив гiперiнфляцiї згiдно з МСБО 29 „Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї” i становила 5,341 тисячу гривень.
Акцiонери Групи станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв були представленi таким чином:
Акцiонер 31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Рудь Петро Володимирович 59.68% 57.17%
Вiвсик Оксана Петрiвна 34.33% 34.33%
Iншi власники (менше 5% кожен) 5.99% 8.50%

Всього 100.00% 100.00%

17. ДОХОДИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ
Протягом 2005 та 2006 рокiв Група отримала два одноразовi траншi субсидiй вiд держави, як безповоротне цiльове фiнансування, на придбання обладнання. Такi субсидiї були наданi згiдно з наказом Мiнiстерства Аграрної Полiтики України № 682 вiд 7 грудня 2005 року „Про затвердження Порядку визначення на конкурсних засадах виконавцiв програми „Фiнансова пiдтримка розвитку пiдприємств молочної переробки”, що фiнансується з Державного бюджету України”. Згiдно з умовами договору з Державного бюджету було перераховано на спецiальний рахунок Групи грошовi кошти в сумi 5,146 тисяч гривень, якi Група використала на придбання обладнання в 2005 та 2006 роках. Визнання доходiв вiд субсидiй здiйснюється пропорцiйно до строкiв корисного використання придбаних основних засобiв.
Рух доходiв майбутнiх перiодiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, був представлений таким чином:
2013 2012

Станом на 1 сiчня 2,824 3,217

Визнано у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд у складi амортизацiйних витрат в собiвартостi реалiзацiї (393) (393)

Станом на 31 грудня 2,431 2,824
Доходи майбутнiх перiодiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Доходи майбутнiх перiодiв, довгострокова частина 2,038 2,431
Доходи майбутнiх перiодiв, короткострокова частина (Примiтка 21) 393 393

Всього 2,431 2,824

18. ПОЗИКИ
У таблицi нижче представленi позики, отриманi Групою вiд українських банкiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв:
Вид позики Валюта Середньозважена вiдсоткова ставка Непогашений залишок
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року

Короткостроковi кредитнi лiнiї Гривнi 16.3% 20.5% 23,415 13,050

Овердрафти Гривнi 30.0% 15.5% 7,715 289

Всього позик 31,130 13,339
Невикористаний залишок за кредитними лiнiями та лiмiтом овердрафтiв станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 78,581 тисячу гривень та 108,950 тисяч гривень, вiдповiдно.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв Група використала свої основнi засоби в якостi забезпечення банкiвських позик у сумi 75,652 тисячi гривень та 71,091 тисяча гривень (Примiтка 11).
Станом на 31 грудня 2012 року Група використала свою готову продукцiю в якостi забезпечення банкiвських позик на суму 14,880 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 12).
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв непогашенi залишки пiдлягають погашенню у вiдповiдностi до кредитних угод таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

До сплати протягом трьох мiсяцiв 7,715 289
До сплати вiд трьох до шести мiсяцiв включно - -
До сплати вiд шести до дванадцяти мiсяцiв 23,415 13,050

Всього поточної частини до сплати протягом одного року 31,130 13,339

19. ВИПУЩЕНI ОБЛIГАЦIЇ
У таблицi нижче представленi облiгацiї , випущенi Групою, станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв:
Середньозважена вiдсоткова ставка Балансова вартiсть
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року

18% Випущенi облiгацiї випущенi за номiнальною вартiстю зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 31,000
Облiгацiї викупленi i перепроданi протягом 2011 року зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 29,000
Облiгацiї викупленi протягом 2012 року зi строком обiгу до 2013 року - 16.2% - 10,300
Неамортизована сума дисконту для випущених облiгацiй - (274)
Вiдсоток, нарахований на суму випущених облiгацiї - 3,220

Всього - 73,246
У 2010 роцi Компанiєю ПАТ „ЖИТОМИРСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД” було випущено звичайнi (незабезпеченi) облiгацiї номiналом 75,000 тисяч гривень зi строком обiгу до жовтня 2013 року у сумi 77,803 тисячi гривень з фiксованою вiдсотковою ставкою 18.0%. Облiгацiї випущено для закритого (приватного) розмiщення i їх обiг є обмеженим початковою кiлькiстю власникiв. Вiдсотковий дохiд виплачується наприкiнцi вiдсоткового перiоду, тривалiстю 91 день. У вереснi 2012 року Компанiя мала право змiнити вiдсоткову ставку вiдповiдно до ринкової кон'юнктури, але не нижче, нiж ставка Нацiонального Банку України. Станом на 31 грудня 2012 року облiгацiї випущенi було розмiщено з фiксованою ставкою 22.0%.
У вереснi 2012 року власники облiгацiй мали право вимагати дострокового погашення облiгацiй. Виплата здiйснюється за номiнальною вартiстю разом iз виплатою вiдсоткового доходу за вiдповiдний перiод. У вереснi 2012 року власниками облiгацiй були поданi заяви на їх викуп на суму 34,000 тисяч гривень. Компанiя викупила облiгацiї вiдповiдно до поданих заяв. У жовтнi 2012 року Компанiя перепродала iнвесторам викупленi облiгацiї на суму 44,300 тисяч гривень з дисконтом в сумi 274 тисяч гривень. Решта облiгацiй перебувала у власностi пiдприємства на 31 грудня 2012 року.
У жовтнi 2013 Компанiя повнiстю погасила свої зобов’язання за випущеними облiгацiями.
У консолiдованому звiтi про рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився 31 грудня 2012 року, надходження вiд випуску i перепродажу облiгацiй вiдображенi в статтi „Отриманi позики” вiд фiнансової дiяльностi, в сумi 44,992 тисячi гривень. В 2013 роцi не було надходжень, пов’язаних з випуском чи перепродажем облiгацiй. Виплати власникам облiгацiй в результатi погашення чи викупу облiгацiй вiдображенi в статтi „Погашення позик” вiд фiнансової дiяльностi консолiдованого звiту про рух грошових коштiв за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 i 2012 року, в сумi 70,300 тисяч гривень та 34,000 тисяч гривень, вiдповiдно.

20. ТОРГОВА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв торгова кредиторська заборгованiсть була представлена таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Торгова кредиторська заборгованiсть за сировину та товари 22,489 19,228
Торгова кредиторська заборгованiсть за послуги 7,742 6,111

Всього 30,231 25,339
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 кредиторська заборгованiсть перед пов’язаними сторонами становила 2,048 тисяч гривень та 750 тисяч гривень, вiдповiдно (Примiтка 23). Середнiй кредитний перiод за операцiями придбання бiльшостi запасiв та послуг у 2013 та 2012 роках становив 13 днiв.

21. НАРАХОВАНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть були представленi таким чином:
31 грудня
2013 року 31 грудня
2012 року

Нарахована заробiтна плата та вiдповiднi податки 8,079 4,662
Кредиторська заборгованiсть за роялтi (Примiтка 9, 23) 5,789 4,848
Резерв пiд невикористанi вiдпустки 3,827 3,027
Заборгованiсть за основнi засоби 1,110 2,063
Доходи майбутнiх перiодiв (Примiтка 17) 393 393
Аванси отриманi 319 1,609
Iнша кредиторська заборгованiсть 162 1,910

Всього 19,679 18,512

22. УМОВНI ТА КОНТРАКТНI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Виконання податкових та iнших регулятивних вимог – У результатi загалом нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв’язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання законiв та нормативних вимог може призвести до стягнення суттєвих штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов’язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Групи. Такими зобов’язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими. Керiвництво вважає, що Група дiє вiдповiдно до мiсцевого податкового законодавства, однак iснує багато нових законiв у сферi оподатковування, а також у сферi операцiй з iноземною валютою, прийнятих нещодавно, трактування яких не завжди однозначне.

Починаючи iз 1 вересня 2013 року, в українському законодавствi набули чинностi новi правила щодо трансфертного цiноутворення. Цi правила запроваджують додатковi вимоги до облiку та документацiї операцiй. Нове законодавство дозволяє податковим органам накладати додатковi податковi зобов’язання стосовно цiлої низки операцiй, включно з операцiями iз пов’язаними сторонами, якщо, на їхню думку, цiна операцiї або їхня рентабельнiсть вiдрiзняються вiд ринкових умов. Враховуючи що практика застосування нових правил трансфертного цiноутворення вiдсутня, i певнi положення нового законодавства мiстять суперечностi та їх не можна назвати однозначними, наслiдки можливої претензiї з боку податкових органiв щодо позицiї Групи iз його застосування неможливо достовiрно оцiнити.

Юридичнi питання – У ходi звичайної господарської дiяльностi Група бере участь у судових процесах та до неї висуваються певнi претензiї. Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, Група продовжує судитися з податковими органами з приводу результатiв податкових перевiрок в роцi, що закiнчився 31 грудня 2011 року, наслiдком яких було нарахування податковими органами додаткових зборiв. Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, сума судових позовiв становить 1,155 тисяч гривень та 1,437 тисяч гривень, вiдповiдно.
Контрактнi зобов’язання по договорам закупiвлi сировини – Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012, Група уклала договори з iноземними пiдприємствами на закупiвлю сировини та матерiалiв. Станом на 31 грудня 2012 року, зобов’язання по закупiвлi сировини та матерiалiв становили 19,711 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2013 року, контрактних зобов’язань по закупiвлям сировини та матерiалiв не було.
Контрактнi зобов’язання по договорам закупiвлi основних засобiв – Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, пiдприємства Групи уклали договори з iноземними пiдприємствами на закупiвлю основних засобiв. Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв зобов’язання по закупiвлi основних засобiв становлять 6,647 тисяч гривень та 6,024 тисячi гривень, вiдповiдно.

23. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
Пiд час розгляду кожного можливого випадку вiдносин з пов’язаними сторонами увага спрямовується на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму.
Станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв та за роки, якi закiнчилися цими датами, Група мала такi залишки та операцiї з пов’язаними сторонами:
Примiтки 2013 2012
Компанiї
пiд спiльним контролем Всього за статтею фiнансової звiтностi Компанiї
пiд спiльним контролем Всього за статтею фiнансової звiтностi
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 13 11,648 72,253 8,847 68,656
Торгова кредиторська заборгованiсть 20 2,048 30,231 750 25,339
Нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть 21 5,789 19,679 4,848 18,512
Дохiд вiд реалiзацiї 6 125,193 1,046,449 114,567 960,025
Придбанi товари та матерiали 7 10,467 762,367 14,136 698,412

Витрати на збут 9 32,198 161,517 25,252 131,419
Дохiд вiд реалiзацiї основних засобiв 1,292 2,977 - 1,229
Чиста балансова вартiсть реалiзованих основних засобiв 11 37 7,567 - 3,466
Загальна сума виплат ключовому управлiнському персоналу Групи була вiдображена у складi загальногосподарських та адмiнiстративних витрат та становила 10,101 тисячу гривень та 5,889 тисяч гривень за роки, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, вiдповiдно (Примiтка 8).

24. ПЕНСIЇ ТА ПЕНСIЙНI ПЛАНИ
Працiвники Групи отримують пенсiї вiд держави згiдно з чинним законодавством України. Група не має зобов’язань з виплати додаткових пенсiй, медичної допомоги пiсля виходу на пенсiю, страхових виплат або допомоги при звiльненнi перед теперiшнiми або колишнiми працiвниками, окрiм зазначеної пенсiйної програми з визначеним внеском.
Внески Групи до Державного пенсiйного фонду протягом рокiв, якi закiнчилися 31 грудня 2013 та 2012 рокiв, становили 25,772 тисячi гривень та 22,130 тисяч гривень, вiдповiдно.

25. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ
Визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 13 „Справедлива вартiсть”. Справедлива вартiсть визначається як сума, за якою можна обмiняти iнструмент при операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами, окрiм операцiй примусового або лiквiдацiйного продажу. Оскiльки для бiльшостi фiнансових iнструментiв Групи не iснує готового доступного ринку, при визначеннi їхньої справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження на основi поточної економiчної ситуацiї та конкретних ризикiв, властивих для даного iнструменту. Оцiнки, представленi у цiй фiнансовiй звiтностi, не обов’язково вiдображають суми, за якi Група могла б реалiзувати на ринку повний пакет того або iншого iнструменту.
Фiнансовi активи Групи представленi категорiями „Грошовi кошти та їхнi еквiваленти” та „Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть” та облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Для таких фiнансових активiв не iснує активного ринку i, оскiльки вони мають короткострокову природу, їх справедлива вартiсть, за оцiнками Групи, дорiвнює їх балансовiй вартостi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Фiнансовi зобов’язання Групи представленi позиками, торговою кредиторською заборгованiстю та iншими поточними зобов’язаннями та облiковуються за амортизованою собiвартiстю.
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть, торгова кредиторська заборгованiсть, як правило, мають короткострокову природу i керiвництво Групи оцiнює їх справедливу вартiсть на рiвнi балансової станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Для позик до сплати протягом одного року справедлива вартiсть оцiнювалась шляхом дисконтування очiкуваного вибуття грошових коштiв за ринковими вiдсотковими ставками. Оскiльки вiдсотковi ставки, пiд якi отриманi позики були отриманi на ринкових умовах в перiод близький до звiтної дати керiвництво Групи оцiнює справедливу вартiсть позик на рiвнi їх балансової вартостi станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв.
Iєрархiя справедливої вартостi станом на 31 грудня 2013 року
Рiвень 1 Рiвень 2 Рiвень 3 Всього
Фiнансовi активи

Торгова та iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 72,253 - 72,253

Всього - 72,253 - 72,253

Фiнансовi зобов’язання

Торгова кредиторська заборгованiсть - 30,231 - 30,231
Iншi поточнi зобов’язання - 18,967 - 18,967
Позики - 31,130 - 31,130

Всього - 80,328 - 80,328

26. ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
Управлiння ризиком капiталу – Група управляє своїм капiталом з метою забезпечення здатностi продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, одночасно забезпечуючи максимальний прибуток акцiонерам шляхом оптимiзацiї балансу власних та залучених коштiв. Керiвництво Групи регулярно переглядає структуру капiталу. На основi результатiв таких переглядiв Група вживає заходiв для пiдтримання балансу загальної структури капiталу за рахунок залучення нового боргу або погашення iснуючої заборгованостi. Структура капiталу Групи складається з боргових зобов’язань, якi включають в себе позики (Примiтка 18) та випущенi облiгацiї (Примiтка 19) та власного капiталу (Примiтка 16).
Основнi категорiї фiнансових iнструментiв – Основними фiнансовими зобов’язаннями Групи є торгова кредиторська заборгованiсть, нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть, позики i випущенi облiгацiї. Основною метою цих фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Групи. Група має рiзнi фiнансовi активи, такi як грошовi кошти та їхнi еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Примiтка 31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Фiнансовi активи

Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 13 72,253 68,656
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти 15 8,348 23,282

Всього фiнансових активiв 80,601 91,938

Фiнансовi зобов’язання

Торгова кредиторська заборгованiсть 20 30,231 25,339
Нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть 21 18,967 16,510
Позики 18 31,130 13,339
Випущенi облiгацiї 19 - 73,246

Всього фiнансових зобов’язань 80,328 128,434
Основними ризиками, якi виникають при використаннi фiнансових iнструментiв Групи, є кредитний ризик та ризик концентрацiї бiзнесу, ризик змiни вiдсоткових ставок, валютний ризик та ризик лiквiдностi.
Кредитний ризик та ризик концентрацiї бiзнесу – Кредитний ризик представляє собою ризик того, що клiєнт може не виконати свої зобов’язання перед Групою у строк, що може призвести до фiнансових збиткiв у Групи.
Кредитний ризик Групи, головним чином, пов’язаний з торговою дебiторською заборгованiстю. Суми, представленi у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан, подаються за вирахуванням резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi, який розраховується керiвництвом Групи на основi попереднього досвiду та оцiнки поточної економiчної ситуацiї.
Група структурує рiвнi кредитного ризику, який вона приймає на себе, встановлюючи лiмiти на суму ризику, прийнятого по вiдношенню до одного або групи клiєнтiв. Лiмiти на рiвнi кредитного ризику за типом клiєнта регулярно затверджуються керiвництвом Групи.
Iз залишку торгової дебiторської заборгованостi Групи станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв п’ять найбiльших клiєнтiв Групи становили 39.9% та 51.1% , вiдповiдно, iз усiєї суми залишку. Iз цих клiєнтiв один iз залишкiв був представлений пов’язаними сторонами – компанiями пiд спiльним контролем, баланс за якими окремо станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв становив 16.1% та 13.4% вiд усiєї суми торгової дебiторської заборгованостi, вiдповiдно.
Ризик змiни вiдсоткових ставок – Ризик змiни вiдсоткових ставок виникає iз можливостi того, що коливання вiдсоткових ставок негативно вплине на фiнансовi результати Групи. Група не використовує будь-яких похiдних фiнансових iнструментiв для управлiння ризиком змiни вiдсоткових ставок. Керiвництво Групи контролює даний ризик шляхом пiдписання кредитних угод, якi не дозволяють банку в односторонньому порядку пiдвищити вiдсоткову ставку. Окрiм того, Група активно спiвпрацює з кiлькома фiнансовими установами з метою диверсифiкацiї даного ризику. Група має щорiчне право на змiну вiдсоткової ставки по випущеним облiгацiям, але не нижче облiкової ставки НБУ.
Валютний ризик – Валютний ризик визначається як ризик того, що на фiнансовi результати Групи негативно вплинуть змiни курсiв обмiну валют. Група здiйснює певнi операцiї в iноземних валютах. Група не використовує похiднi фiнансовi iнструменти для управлiння валютним ризиком, водночас, керiвництво Групи намагається зменшити вплив такого ризику шляхом пiдтримання стабiльного рiвня монетарних активiв та зобов’язань в iноземнiй валютi.

Балансова вартiсть монетарних активiв та зобов’язань Групи, деномiнованих в iноземних валютах, станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв представлена таким чином:
31 грудня 2013 року 31 грудня 2012 року
Долари США Євро Долари США Євро
Активи
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти 103 - 285 -
Дебiторська заборгованiсть 393 - - -

Всього активiв 496 - 285 -

Зобов’язання
Торгова кредиторська заборгованiсть (3,746) (1,481) (3,097) (1,097)
Iнша кредиторська заборгованiсть - - (926) (1)

Всього зобов’язань (3,746) (1,481) (4,023) (1,098)
У нижченаведенiй таблицi представлена чутливiсть Групи стосовно послаблення української гривнi по вiдношенню до долара США та євро на 20.0%. Рiвень чутливостi представляє собою оцiнку керiвництвом можливих змiн у курсах обмiну валют. Даний аналiз чутливостi включає лише непогашенi залишки монетарних активiв, деномiнованих в iноземнiй валютi, i розраховує ефект вiд їхнього переведення у валюту представлення на кiнець перiоду з урахуванням 20.0% змiни у курсах обмiну валют.
Долари США Євро

Збиток на 31 грудня 2013 року (650) (296)
Збиток станом на 31 грудня 2012 року (748) (220)
Ризик лiквiдностi – Ризик лiквiдностi представляє собою ризик того, що Група не зможе погасити свої зобов’язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення. Позицiя лiквiдностi Групи ретельним чином контролюється та управляється. Група використовує процес детального бюджетування та прогнозування грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов’язань. Окрiм того, керiвництво Групи здiйснює аналiз строкiв реалiзацiї своїх активiв та термiнiв погашення своїх зобов’язань та планує їхню структуру та обсяги у вiдповiдностi до потреб лiквiдностi у звiтному перiодi.

Iнформацiя про фiнансовi зобов’язання Групи за строками погашення станом на 31 грудня 2013 та 2012 рокiв на основi контрактних платежiв представлена таким чином:
1-6 мiсяцiв 6 мiсяцiв - 1 рiк Всього
31 грудня 2013 року
Торгова кредиторська заборгованiсть 30,231 - 30,231
Нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть 18,967 - 18,967
Облiгацiї випущенi - - -
Позики 10,662 24,149 34,811

Всього 59,860 24,149 84,009

1-6 мiсяцiв 6 мiсяцiв - 1 рiк Всього

31 грудня 2012 року
Торгова кредиторська заборгованiсть 25,339 - 25,339
Нарахованi зобов’язання та iнша кредиторська заборгованiсть 16,510 - 16,510
Облiгацiї випущенi 10,953 74,167 85,120
Позики 2,275 13,616 15,891

Всього 55,077 87,783 142,860

27. ПОДIЇ ПIСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
За оцiнками керiвництва у 2013 роцi доходи вiд реалiзацiї Групи у Криму становили близько 7% вiд загальної суми доходiв вiд реалiзацiї. В березнi 2014 року Крим, автономна республiка у складi України, був фактично анексований Росiйською Федерацiєю. Вплив цих подiй на операцiйну дiяльнiсть Компанiї у Криму неможливо достовiрно визначити станом на дату випуску цiєї фiнансової звiтностi.
В березнi 2014 року, Група уклала договiр з одним iз українських банкiв на отримання вiдновлювальної кредитної лiнiї загальною сумою 25,000 тисяч гривень з метою поповнення оборотних коштiв для фiнансування поточних витрат, а також придбання нового обладнання на суму не бiльше 7,000 тисяч гривень. Розмiр вiдсоткової ставки за кредитом становив 19.5% рiчних, кiнцевий термiн погашення – березень 2015. При цьому Група використала свої основнi засоби у сумi 55,171 тисячу гривень в якостi забезпечення короткострокових кредитiв банкiв.

28. ЗАТВЕРДЖЕННЯ КОНСОЛIДОВАНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом Групи та затверджена до випуску 14 квiтня 2014 року.

Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Залишок на початок року	4000	5341	0	0	0	344806	0	0	350147
Коригування: Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0
Виправлення помилок	4010	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни	4090	0	0	0	0	0	0	0	0
Скоригований залишок на початок року	4095	5341	0	0	0	344806	0	0	350147
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	0	0	0	0	48571	0	0	48571
Інший сукупний дохід за звітний період	4110	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	4111	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	4112	0	0	0	0	0	0	0	0
Накопичені курсові різниці	4113	0	0	0	0	0	0	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств	4114	0	0	0	0	0	0	0	0
Інший сукупний дохід	4116	0	0	0	0	0	0	0	0
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди)	4200	0	0	0	0	0	0	0	0
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205	0	0	0	0	0	0	0	0
Відрахування до резервного капіталу	4210	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства	4215	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів	4220	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення	4225	0	0	0	0	0	0	0	0
Внески учасників: Внески до капіталу	4240	0	0	0	0	0	0	0	0
Погашення заборгованості з капіталу	4245	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток)	4260	0	0	0	0	0	0	0	0
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265	0	0	0	0	0	0	0	0
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення частки в капіталі	4275	0	0	0	0	0	0	0	0
Зменшення номінальної вартості акцій	4280	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни в капіталі	4290	0	0	0	0	0	0	0	0
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві	4291	0	0	0	0	0	0	0	0
Разом змін у капіталі	4295	0	0	0	0	48571	0	0	48571
Залишок на кінець року	4300	5341	0	0	0	393377	0	0	398718

Стаття	Код рядка	Належить власникам материнської компанії								Неконтрольована частка	Разом
Стаття	Код рядка	зареєстрований капітал	капітал у дооцінках	додатковий капітал	резервний капітал	нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	неоплачений капітал	вилучений капітал	всього	Неконтрольована частка	Разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Залишок на початок року	4000	5341	0	0	0	348492	0	0	353833	128	353961
Коригування: Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Виправлення помилок	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Скоригований залишок на початок року	4095	5341	0	0	0	348492	0	0	353833	128	353961
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	0	0	0	0	50266	0	0	50266	0	50266
Інший сукупний дохід за звітний період	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Накопичені курсові різниці	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інший сукупний дохід	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди)	4200	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Відрахування до резервного капіталу	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Внески учасників: Внески до капіталу	4240	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Погашення заборгованості з капіталу	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток)	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вилучення частки в капіталі	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Зменшення номінальної вартості акцій	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни в капіталі	4290	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Разом змін у капіталі	4295	0	0	0	0	50266	0	0	50266	0	50266
Залишок на кінець року	4300	5341	0	0	0	398758	0	0	404099	128	404227

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.

Звіт про власний капітал
за 2013 р.

Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.

Консолідований звіт про власний капітал
за 2013 р.

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Текст приміток

Продовження тексту приміток

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2013 р.

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) за 2013 р.

Звіт про власний капітал за 2013 р.

Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2013 р.

Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) за 2013 р.

Консолідований звіт про власний капітал за 2013 р.

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Текст приміток

Продовження тексту приміток

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.

Звіт про власний капітал
за 2013 р.

Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2013 р.

Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.

Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.

Консолідований звіт про власний капітал
за 2013 р.