Висновок незалежного аудитора щодо фiнансової звiтностi на 31.12.2011 р. ПАТ «Житомирський маслозавод»
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПАТ «Житомирський маслозавод», що включають «Баланс» станом на 31 грудня 2011 року, «Звiт про фiнансовi результати», «Звiт про рух грошових коштiв», «Звiт про власний капiтал», «Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi», Додаток до рiчної фiнансової звiтностi «Iнформацiя за сегментами» i форми статистичної та податкової звiтностi за рiк, що минув на зазначену дату, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки вiдповiдно до вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Держаної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку. 1. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть стосовно iнформацiї зазначеної у фiнансовiй звiтностi несе керiвництво пiдприємства: « Рудь Петро Володимирович, голова правлiння « за весь перiод фiнансової звiтностi; « Лазюта Анжелiка Анатолiївна, головний бухгалтер « за весь перiод фiнансової звiтностi. 2. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв проведеної аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА) i нацiональних положень, якi регламентують аудиторську дiяльнiсть. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит забезпечував виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно вiдображених показникiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд мислення аудитора. До таких процедур входить оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи їх оцiнку, аудитори розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб»єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики та її оцiнки, зробленої управлiнським персоналом для загального представлення фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що отримали вiдповiднi та достатнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Аудит здiйснювався у вiдповiдностi до: « статтi 8 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть»; « рiшення ДКЦПФР про затвердження «Положення про надання регулярної iнформацiї ВАТ та пiдприємствами-емiтентами облiгацiй» в редакцiї вiд 17.01.2000р. №3; « МСА № 700 «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення»; « МСА № 701 «Модифiкацiя висновку незалежного аудитора»; « МСА 720 «Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти»; « МСА 800 «Аудиторський висновок при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення»; « методичних рекомендацiй з трансформацiї фiнансової звiтностi українських пiдприємств у фiнансову звiтнiсть за МСБО, рiшення ДКЦПФР вiд 01.04.2003 р. № 112; « методичних рекомендацiй щодо пiдготовки аудиторського висновку при перевiрцi ВАТ та пiдприємств « емiтентiв облiгацiй (крiм комерцiйних банкiв), протокол засiдання АПУ №99 вiд 23.02.2001р. i протокол АПУ вiд 27 листопада 2003р. № 129; « статтi 14 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi»; « положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року № 1528; « iнформацiйного листа щодо розкриття iнформацiї про дiяльнiсть публiчних акцiонерних товариств на основi мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 31 березня 2011 року № 378; « принципiв корпоративного управлiння, рiшення ДКЦПФР вiд 11.12.2003 р. № 571; « методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, рiшення ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485. Аудит проведено спiльно з економiстами Мороз Юлiєю Юзефiвною i Денисюк Оленою Григорiвною. 3. Висновок Нами одержана фiнансова звiтнiсть ПАТ «Житомирський маслозавод» на 31.12.2011 року, яка дає реальне i повне уявлення про сутнiсть, структуру та вартiсть активiв, зобов»язань та власного капiталу. Органiзацiя i методика бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi на пiдприємствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтностi в Українi» i П(С)БО 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi». Величина вартостi чистих активiв пiдприємства значно перевищує величину вартостi скоригованого Статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам п. 3, ст.155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства» Цивiльного кодексу України. Особлива iнформацiя подана Житомирському ТУ ДКЦПФР в установленому порядку. У звiтному перiодi вiдсутнi подiї, якi в майбутньому можуть вплинути на фiнансово-господарську дiяльнiсть емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, тобто обставини, якi можуть викликати модифiкацiю аудиторського висновку пiдприємства « вiдсутнi, згiдно вимог МСА № 701 «Модифiкацiя висновку незалежного аудитора». Нами не виявлено у ПАТ «Житомирський маслозавод» iншої iнформацiї, яка вiдповiдала б сутностi вимог МСА 720 «Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти». Отже, нами одержана об»рунтована впевненiсть, що фiнансова звiтнiсть ПАТ «Житомирський маслозавод» на 31.12.2011 року не мiстить суттєвих викривлень i, на нашу думку, достовiрно i повно вiдображає фiнансовий стан пiдприємства на 31 грудня 2011 року вiдповiдно вимог МСА 700 «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення». Враховуючи вищевикладене, аудиторський висновок безумовно-позитивно характеризує надану фiнансову звiтнiсть i, в цiлому, при вiдсутностi суттєвих помилок, достовiрно та повно вiдображає iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства на 31 грудня 2011 року, якою можуть керуватися акцiонери та iншi особи з метою оцiнки своїх вiдносин з адмiнiстрацiєю ПАТ «Житомирський маслозавод». 4. Думка аудитора щодо дотримання ПАТ «Житомирський маслозавод» вимог законодавчих та нормативних актiв 4.1. З метою приведення дiяльностi акцiонерного товариства у вiдповiднiсть з вимогами Закону України «Про акцiонернi товариства» Вiдкрите акцiонерне товариство «Житомирський маслозавод» змiнило найменування юридичної особи на Публiчне акцiонерне товариство «Житомирський маслозавод» (код за ЄДРПОУ « 00182863) (свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiя А01 № 467090 вiд 20.09.2010р.). До 20.09.2010 р. Товариство функцiонувало як ВАТ «Житомирський маслозавод», який було засноване згiдно з рiшенням засновникiв - Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Житомирськiй областi i Органiзацiї орендарiв орендного пiдприємства «Житомирський маслозавод» вiд 04.08.1995 № 268 КАТ шляхом перетворення орендного пiдприємства «Житомирський маслозавод» у Вiдкрите акцiонерне товариство, вiдповiдно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.05.1993 № 57-93 «Про приватизацiю цiлiсних майнових комплексiв державних пiдприємств та їхнiх структурних пiдроздiлiв, зданих в оренду», статтi 4 Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17.05.1993 № 51-93 «Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi», Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07.12.1992 № 686 «Про затвердження порядку перетворення державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства» та Закону України «Про господарськi товариства». Повне найменування Товариства: 1. Українською мовою « Публичне акцiонерне товариство «Житомирський маслозавод». 2. Росiйською мовою « Публичное акционерное общество «Житомирский маслозавод». Статутна дiяльнiсть ПАТ «Житомирський маслозавод» здiйснюється за адресою: 10002, Україна, м. Житомир, вул. I. Гонти, 4. Основнi види дiяльностi згiдно з КВЕД: « 15.51.0 Перероблення молока та виробництво сиру; « 51.33.0 Оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, олiєю, тваринним маслом та жирами; « 52.27.1 Роздрiбна торгiвля молоком, молочними продуктами та яйцями. Первинний статутний фонд акцiонерного товариства згiдно з актом оцiнки вартостi цiлiсного майнового комплексу ОП «Житомирський маслозавод», затвердженого наказом РВ ФДМ України по Житомирськiй областi вiд 19.07.1995р. № 79-АОК (розрахований вiдповiдно до методики оцiнки вартостi об»єктiв приватизацiї, затвердженої Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 18.01.1995р. № 36 (iз змiнами i доповненнями) та Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.06.1995р. №437) становив 139325000000 крб. (1393250 грн.), в якому: - 95123525000 (дев»яносто п»ять мiльярдiв сто двадцять три мiльйона п»ятсот двадцять п»ять тисяч карбованцiв) становила частка регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Житомирськiй областi (державна частка) (951235,25 грн.); - 44201475000 (сорок чотири мiльярди двiстi один мiльйон чотириста сiмдесят п»ять тисяч карбованцiв) становила частка органiзацiї орендарiв орендного пiдприємства «Житомирський маслозавод» (442041,75 грн.). Таким чином Статутний фонд акцiонерного товариства згiдно з актом оцiнки вартостi цiлiсного майнового комплексу ОП «Житомирський маслозавод», затвердженого наказом РВ ФДМ України по Житомирськiй областi вiд 19.07.1995р. № 79-АОК (розрахований вiдповiдно до методики оцiнки вартостi об»єктiв приватизацiї, затвердженої Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 18.01.1995р. № 36 (iз змiнами i доповненнями) та Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.06.1995р. №437) становив 139325000000 крб. (1393250,0 грн.), а пiдприємству Обласним фiнансовим управлiнням було видано Свiдоцтво вiд 14.11.1995 р. № 78/1/95 на 5573000 акцiй номiнальною вартiстю 25 коп. кожна. Державна частка майна пiдприємства в сумi 951235,25 грн. була передана власникам вiдповiдно з: « наказом ФДМ України по Житомирськiй областi вiд 28.05.1996 р. № 773-ППА пiдведено пiдсумки пiльгового продажу акцiй ВАТ «Житомирський маслозавод», внесено змiни до плану розмiщення акцiй. Розпорядженням ФДМУ по Житомирськiй областi вiд 28.05.1996 р. № 774-Р проведено змiни до реєстру акцiй ВАТ «Житомирський маслозавод»; « наказом вiд 16.06.1996 р. № 1134-ППА ФДМУ по Житомирськiй областi пiдведено пiдсумки пiльгового продажу ВАТ «Житомирський маслозавод», внесено змiни до плану розмiщення акцiй, залишки акцiй вiд пiльгового продажу вирiшено реалiзувати сiльськогосподарським товаровиробникам; « наказом вiд 23.12.1996 р. № 1469-ППА ФДМУ по Житомирськiй областi пiдведено пiдсумки пiльгового продажу акцiй сiльськогосподарським товаровиробникам ВАТ «Житомирський маслозавод», затверджено протокол вiд 10.09.1996 р. № 3 по продажу акцiй сiльськогосподарським товаровиробникам, внесено змiни до плану розмiщення акцiй; « наказом ФДМУ по Житомирськiй областi вiд 09.01.1997 р. № 1532-ЗПД з метою прискорення приватизацiї ВАТ «Житомирський маслозавод» змiнено план розмiщення акцiй, передбачено реалiзацiю акцiй за компенсацiйнi сертифiкати; « наказом вiд 06.10.1997 р. № 2689-ЗЛР ФДМУ по Житомирськiй областi проведено 31 сертифiкацiйний аукцiон ФДМУ, проведено змiни плану розмiщення акцiй згiдно даного аукцiону; « розпорядженням вiд 12.02.1998 р. № 86 ФДМУ по Житомирськiй областi внесено змiни до реєстру власникiв цiнних паперiв згiдно пiльгового продажу на пiдставi пiдсумкiв 19 спецiалiзованого сертифiкатного аукцiону ФДМУ; « наказом вiд 08.06.1998 р. № 427-ЗП ФДМУ по Житомирськiй областi завершено приватизацiю ВАТ «Житомирський маслозавод». Згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв товариства вiд 27.03.1998р., протокол №2, проведено змiну номiнальної вартостi акцiй однiєї акцiї з 0,25 грн. до 0,05 грн. Таким чином, зазначена сума статутного фонду (1393250,00 грн.) була подiлена на 27865000 (двадцять сiм мiльйонiв вiсiмсот шiстдесят п'ять тисяч) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,05 грн. з врахуванням деномiнацiї i видано Житомирським ТУДКЦПФР Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 30.04.1998р. №29/06/1/98, яке обмiняно на Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 01.06.1999р. №36/06/1/99. За даними рахунку 40 «Статутний капiтал» станом на момент перевiрки сформований повнiстю в сумi 1393250,0 грн., або на 100 вiдсоткiв, заборгованiсть засновникiв (учасникiв, акцiонерiв) по внесках у статутний капiтал не має. 05 травня 2010 року в Житомирському Регiональному вiддiленнi ДКЦПФР отримано Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй ВАТ «Житомирський маслозавод» в бездокументарнiй формi iснування. 20 травня 2010 року з Нацiонального депозитарiю України отримано виписку з реєстру кодiв цiнних паперiв про те, що ВАТ «Житомирський маслозавод» отримав код цiнних паперiв ( ISIN) UA4000066591. 27 травня 2010 року мiж ВАТ «Житомирський маслозавод» та ПАТ «Всеукраїнський депозитарiй цiнних паперiв» укладено Договiр № Е 914/10 про обслуговування емiсiї цiнних паперiв. 17 червня 2010 року мiж ВАТ «Житомирський маслозавод» та зберiгачем ПАТ «Промiнвестбанк» укладено договiр № Д-219 про вiдкриття рахункiв у цiнних паперах власникам iменних цiнних паперiв випуску, що дематерiалiзуються. 11 серпня 2010 року позачерговими загальними зборами акцiонерiв ВАТ «Житомирський маслозавод» було прийняте рiшення про розмiщення облiгацiй (протокол №15 вiд 11.08.10 р.), у вiдповiдностi до якого Товариством було розмiщено 75000 шт. iменних вiдсоткових звичайних (незабезпечених) облiгацiй номiнальною вартiстю 1000,00 грн. кожна, тобто загальна номiнальна вартiсть випуску облiгацiй 75 млн.грн. Спосiб розмiщення облiгацiй - закрите (приватне) розмiщення у бездокументарнiй формi iснування облiгацiй. Але вiдзначимо, що при цьому розмiр статутного капiталу Емiтента не був змiнений i складає 1393250,00 грн. Спiввiдношення суми цiнних паперiв (облiгацiй), на яку вони були розмiщенi, до розмiру статутного капiталу емiтента на дату прийняття рiшення про розмiщення облiгацiй, становить 5383,1 %. Спiввiдношення загальної суми цiнних паперiв Емiтента, якi знаходяться в обiгу, до розмiру статутного капiталу емiтента на дату прийняття рiшення про розмiщення облiгацiй, стiновить 100,00%. Цiна продажу облiгацiй при їх розмiщеннi визначалась Емiтентом, який при цьому керувався попитом та ринковими умовами пiд час розмiщення облiгацiй, але при цьому була врахована номiнальна вартiсть облiгацiй. Оплата облiгацiй проводилась у нацiональнiй валютi України - гривнi. Облiгацiї були розмiщенi з метою залучення грошових коштiв в обсязi 75 млн.грн. для поповнення обiгових коштiв Емiтента з метою збiльшення обсягiв продажу (реалiзацiї) готової продукцiї та отримання додаткового прибутку. У 2011 роцi були викупленi облiгацiї з термiном погашення 18.10.2011 р.: 1) Промiнвестбанк « договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв №Д/27.2/111014-175 вiд 14.10.2011 р. на суму 29 млн. грн. (кiлькiсть 29 000 шт.); 2) БТА Банк « договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв №514/Д-45-11 вiд 17.10.2011 р. на суму 10 млн.грн (кiлькiсть 10 000 шт.); 3) ТОВ «Драгон Капiтал» « договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв № 11/686677-Б от 14.10.2011 сумма 5 млн.грн. (кiлькiсть 5 000 шт.). Промiнвестбанк викупив облiгацiї з дисконтом 29000 шт. за цiною 991,37 грн., тобто на 28749730,0 грн. (договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв № Д/27.2/111014-176 вiд 20.10.2011 р.); сума накопиченого купона склала 35670,0 грн., дисконт 285940,0 грн. У свою чергу, облiгацiї на суму в 15 млн. грн. за iншими договорами купiвлi-продажу звiтного перiоду залишаються не викупленими. 4.2. Повнота та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку. ПАТ «Житомирський маслозавод» здiйснює органiзацiю облiку в системi бухгалтерських рахункiв згiдно наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99р. №291 щодо Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов»язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй та iнструкцiї про його застосування. Показники фiнансової звiтностi пiдприємства формувались з використанням Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку вiдповiдно до його господарських операцiй. Оцiнка ризикiв достовiрностi фiнансової звiтностi визначалась наступними факторами: « системою вибiркової перевiрки вiдповiдностi фiнансової звiтностi даним бухгалтерського облiку; « методичними прийомами вiдображення показникiв господарської дiяльностi пiдприємства згiдно з облiковою полiтикою у вiдповiдностi з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку; « у звiтному перiодi вiдсутнi подiї, якi в майбутньому можуть вплинути на фiнансово-господарську дiяльнiсть емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, тобто обставин, якi можуть викликати модифiкацiю аудиторського висновку Товариства « вiдсутнi, згiдно вимог МСА № 701 «Модифiкацiя висновку незалежного аудитора». 4.3. Облiкова полiтика пiдприємства. Пiдприємство визначає свою облiкову полiтику згiдно Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку у виданому окремому наказi стосовно методики вiдображення окремих господарських операцiй (Наказ про облiкову полiтику пiдприємства № 629 вiд 28.12.2010 р.) 4.4. Розкриття iнформацiї за видами активiв щодо їх класифiкацiї та оцiнки. Класифiкацiя та оцiнка активiв пiдприємства в цiлому вiдповiдає вимогам вiдповiдних Положень (стандартiв) та визначених субрахункiв за Iнструкцiєю про застосування плану рахункiв. Класифiкацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв пiдприємства розкрита у примiтках до рiчної фiнансової звiтностi (табл. 1). Таблиця 1 Аналiз динамiки та структури основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв за класифiкацiйними групами Групи основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв На 31.12.2010р. На 31.12.2011р. Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. Рiвень придатностi активiв на кiнець року, % первiсна вартiсть, тис. грн. % первiсна вартiсть, тис. грн. % +/- % пункти струк-тури 2010 2011 Всього по пiдприємству в т.ч.: 246654 100,0 291585 100,0 44931 18,2 0,0 61,8 62,4 будинки, споруди та передавальнi пристрої 82318 33,4 87382 30,0 5064 6,2 -3,4 85,4 84,5 машини та обладнання 128462 52,1 166406 57,1 37944 29,5 5,0 55,6 58,3 транспортнi засоби 9556 3,9 11450 3,9 1894 19,8 0,0 42,3 47,1 iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 23291 9,4 23182 8,0 -109 -0,5 -1,4 22,5 18,8 малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 1760 0,7 1806 0,6 46 2,6 -0,1 7,6 х земельнi дiлянки 1093 0,4 1093 0,4 0 0,0 0,0 х х На основi аналiзу даних таблицi 1, можна зробити висновок, що у звiтному перiодi динамiка обсягiв необоротних об»єктiв майнового потенцiалу на пiдприємствi має позитивну тенденцiю. В цiлому, їх вартiсть в порiвняннi з 2010 роком збiльшилась на 44931 тис. грн. або 18,2%. Збiльшення вiдбулося за рахунок того, що пiдприємством у звiтному перiодi нарощувались виробничi потужностi (виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) збiльшилась на 192882 тис. грн. або на 23,6%), що потребувало вiдповiдного збiльшення всiх найбiльш важливих для господарської дiяльностi груп основних засобiв. У структурi основних засобiв у 2011 роцi найбiльшу питому вагу займають машини та обладнання « 57,1 % (вiдбулося збiльшення їх питомої ваги порiвняно з 2010 роком на 5,0 пункти структури) та будинки, споруди та передавальнi пристрої « 30,0% (питома вага у порiвняних перiодах знизилась на 3,4 пункти структури). Досить високий рiвень придатностi основних засобiв « 62,4 %, який збiльшився порiвняно з попереднiм перiодом на 0,6 вiдсоткових пункти. У 2011 роцi знос об»єктiв майнового потенцiалу становить вiдповiдно 37,6%. У 2011 роцi значнi кошти пiдприємства знаходяться в незавершеному будiвництвi « 13878 тис. грн. (3,8% вiд всiх активiв), але вiдзначимо зменшення їх обсягiв порiвняно з 2010 роком на 1246 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. вартiсть основних засобiв пiдприємства, якi оформленi в заставу становлять 92692 тис. грн., що на 3491 тис. грн. бiльше нiж у 2010 роцi; а вартiсть основних засобiв, якi призначенi для продажу « 1081 тис. грн. проти 1592 тис. грн. на кiнець 2010 року. Ефективне вiдтворення об»єктiв майнового потенцiалу пiдприємства у 2011 роцi пiдтверджує цiльовий характер використання нарахованих амортизацiйних вiдрахувань. У звiтному перiодi 91,02 % нарахованих амортизацiйних вiдрахувань пiдприємством використанi на придбання (виготовлення) та полiпшення основних засобiв, 8,87% « на будiвництво об»єктiв, 0,11% « на придбання (створення) нематерiальних активiв. Оцiнка ризику аудиту необоротних матерiальних активiв: не повнiстю дотримано вимоги Положення (стандарту) 2 "Баланс" в частинi вiдображення необоротних матерiальних активiв за їх справедливою вартiстю в умовах iнфляцiйних процесiв в Українi та, вiдповiдно до цього, ринкова вартiсть об»єктiв майнового потенцiалу пiдприємства повною мiрою не вiдображена на балансi. Характеристика запасiв за класифiкацiйними групами вiдображена в таблицi 2. Таблиця 2 Аналiз динамiки та структури запасiв Найменування показникiв На 31.12.2010 р. На 31.12.2011 р. Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. тис. грн. % тис. грн. % +/- % пункти структури Всього по пiдприємству в т.ч. 91088 100,0 76514 100 -14574 -16,0 0,0 сировина i матерiали 7712 8,5 24434 31,9 16722 в 2,2 рази 23,4 готова продукцiя 37018 40,6 24666 32,2 -12352 -33,4 -8,4 товари 34996 38,4 10940 14,3 -24056 -68,7 -24,1 купованi напiвфабрикати та комплектуючi вироби 7156 7,9 12678 16,6 5522 77,2 8,7 Аналiз залишкiв основних видiв запасiв свiдчить, що вони зменшились в порiвняннi з 2010 роком на 16,0%, тобто з 91088 тис. грн. у 2010 роцi до 76514 тис. грн. у 2011 роцi. Водночас, це супроводжувалось збiльшенням обсягiв господарювання пiдприємства у порiвняних перiодах за чистим доходом на 25,3%. У структурi запасiв найбiльшу питому вагу у звiтному перiодi займають готова продукцiя (32,2%) та сировина i матерiали (31,9%). Вiдзначимо значне збiльшення у звiтному перiодi обсягiв сировини i матерiалiв (на 16722 тис. грн.) та купованих напiвфабрикатiв та комплектуючих виробiв (на 5522 тис. грн.), що є наслiдком диференцiацiї асортиментної полiтики пiдприємства. Як позитивний фактор пiдкреслимо зменшення запасiв готової продукцiї (на 12352 тис. грн. або на 33,4%) та товарiв (на 24056 тис. грн. або на 68,7%). Оцiнка ризику аудиту запасiв: наявнiсть залишкiв об»єктiв запасiв в частинi їх наднормативної наявностi зменшує прибутковiсть господарської дiяльностi, що потребує об»рунтування їх нормативiв та провадження пiдприємством ефективної полiтики управлiння ними. Особлива увага полiтицi управлiння запасами має бути придiлена на пiдприємствi оскiльки саме запаси забезпечують безперебiйне виконання технологiчного процесу господарювання, платоспроможнiсть та формування доданої вартостi, а також перетворення, в процесi вiдносин з покупцями, створених необоротними активами об»єктiв в грошовi потоки пiдприємства. Таблиця 3 Характеристика дебiторської заборгованостi пiдприємства Строки непогашення На 31.12.2010р. На 31.12.2011 р. Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. тис. грн. % тис. грн. % +/- % пункти структури До 12 мiсяцiв 44803 90,8 61709 92,5 16906 37,7 1,7 Вiд 12 до 18 мiсяцiв 152 0,3 186 0,3 34 22,4 0,0 Вiд 18 до 36 мiсяцiв 4379 8,9 4767 7,2 388 8,9 -1,7 Всього 49334 100,0 66662 100 17328 35,1 0,0 Загальна сума дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2011 р. становить 66662 тис. грн., що на 17328 тис. грн. (35,1%) бiльше нiж у минулому роцi. Це свiдчить про погiршення стану розрахункiв, а 18,4% активiв є вилученими з об»єктiв майнового потенцiалу Товариства, працюють на покупцiв пiдприємства та нарощення майнового потенцiалу iнших суб»єктiв господарювання. Як позитивний чинник вiдзначимо вiдсутнiсть резерву сумнiвних боргiв. Не на користь ефективностi господарської дiяльностi пiдприємства свiдчить й збiльшення, у 2011 роцi порiвняно з 2010 роком, частки дебiторської заборгованостi у вартостi активiв пiдприємства (на 5 %-х пункти). Оцiнка ризику аудиту дебiторської заборгованостi: чим довший термiн повернення дебiторської заборгованостi, тим довше власний майновий потенцiал пiдприємства працює на користь пiдприємства-дебiтора. Крiм того, вважаємо, що необхiдно запобiгати виникненню дебiторської заборгованостi, для чого пiдприємству потрiбна ефективна внутрiшня полiтика стосовно оцiнки платоспроможностi його контрагентiв та визначення їх можливостей з оплати наданих їм послуг або вiдпущеної продукцiї. 4.5. Розкриття iнформацiї про зобов»язання пiдприємства. Зобов»язання пiдприємства характеризуються перед власниками « власним капiталом, а кредиторами « поточними зобов»язаннями (табл.4). Таблиця 4 Характеристика поточної кредиторської заборгованостi Показники На 31.12.2010 р. На 31.12.2011 р. Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. тис. грн. % тис. грн. % +/- % пункти структури Поточнi зобов»язання в т.ч.: 83436 100 59672 100 -23764 -28,5 0,0 кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 22466 26,9 24076 40,4 1610 7,2 13,5 короткостроковi кредити банкiв 50800 60,9 23890 40,0 -26910 -53,0 -20,9 поточнi зобов»язання за розрахунками: з одержаних авансiв 239 0,3 601 1,0 362 в 1,5 рази 0,7 з бюджетом 317 0,4 1016 1,7 699 в 2,2 рази 1,3 зi страхування 548 0,7 610 1,0 62 11,3 0,3 з оплати працi 1463 1,8 1482 2,5 19 1,3 0,7 iншi поточнi зобов'язання 7603 9,1 7997 13,4 394 5,2 4,3 Аналiз динамiки поточної кредиторської заборгованостi показав, що у 2011 роцi порiвняно з 2010 роком вона зменшилась на 23764 тис. грн. або 28,5 %. В основному зменшення вiдбулося за рахунок короткострокових кредитiв банкiв (на 26910 тис. грн. або 53,0%). Така змiна характеризує позитивнi зрушення в фiнансовiй стiйкостi ПАТ «Житомирський маслозавод», оскiльки, вiдповiдно, пiдприємство бiльшою мiрою у звiтному перiодi фiнансувалось за рахунок власних фiнансових ресурсiв, що в структурi джерел формування майна суб»єкта господарювання займають 65,4%. Оцiнка ризику щодо оцiнки поточних зобов»язань: виконання умов погашення короткострокових кредитiв банкiв, договiрних вiдносин з постачальниками, своєчасна виплата оплати працi. 4.6. Розкриття iнформацiї про власний капiтал, його структуру та призначення. Власний капiтал пiдприємства станом на 31.12.2011р. складає 237053 тис. грн. i за звiтний перiод збiльшився на 34150 тис. грн. або 16,8 %. В свою чергу у 2010 роцi порiвняно з 2009 роком обсяги власного капiталу збiльшились на 30225 тис. грн. або 17,5%. Змiни власного капiталу вiдбулися за рахунок збiльшення суми нерозподiленого чистого прибутку. Оцiнка ризику аудиту власного капiталу: значна сума нерозподiленого чистого прибутку, при статутному капiталi лише 0,60 % власного капiталу. 4.7. Розкриття iнформацiї щодо сплати Товариством статутного капiталу. Статутний фонд акцiонерного товариства згiдно з актом оцiнки вартостi цiлiсного майнового комплексу ОП «Житомирський маслозавод», затвердженого наказом РВ ФДМ України по Житомирськiй областi вiд 19.07.1995р. № 79-АОК (розрахований вiдповiдно до методики оцiнки вартостi об'єктiв приватизацiї, затвердженої Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 18.01.1995р. № 36 ( iз змiнами i доповненнями) та Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.06.1995р. №437) становить 139325000000 крб. (1393250,0 грн.) Аудитом пiдтверджується вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу установчим документам i його повна сплата станом на 31.12.2011 року в розмiрi 1393250,00 грн. Статут затверджений наказом РВ ФДМ України по Житомирськiй областi № 268 вiд 4 серпня 1995 року та рiшенням загальних зборiв орендарiв орендного пiдприємства «Житомирський маслозавод» протокол №4 вiд 2.08.1995 р., зареєстрований виконавчим комiтетом Житомирської мiської ради народних депутатiв 14.08.1995 р., реєстрацiйний номер 00182863. Остання редакцiя статуту ПАТ «Житомирський маслозавод» затверджена загальними зборами акцiонерiв 15.04.2011 р. (протокол № 1), зареєстрована виконавчим комiтетом Житомирської мiської ради 22.08.2011 р., реєстрацiйний номер 13051050013001398. 4.8. Розкриття iнформацiї про реальнiсть та точнiсть фiнансових результатiв вiдображених у фiнансовiй звiтностi. Фiнансовий результат за звiтний перiод становить 34150 тис. грн. чистого прибутку. Формування фiнансового результату пiдприємства характеризується даними в табл.5. Таблиця 5 Формування фiнансового результату пiдприємства Показники Роки Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. 2010 2011 +,- % 1 2 3 4 5 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 685968 859806 173838 25,3 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 530166 672400 142234 26,8 Валовий прибуток 155802 187406 31604 20,3 Адмiнiстративнi витрати 19985 21857 1872 9,4 Витрати на збут 85950 102664 16714 19,4 Iншi операцiйнi доходи 8531 69350 60819 в 7,1 рази Iншi операцiйнi витрати 9624 71364 61740 в 6,4 рази Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi 48774 60871 12097 24,8 Фiнансовий результат вiд звичайної дiяльностi до оподаткування 41552 44645 3093 7,4 1 2 3 4 5 Податок на прибуток 11327 10495 -832 -7,3 Чистi доходи 696369 929904 233535 33,5 Витрати 666144 895754 229610 34,5 Чистий прибуток 30225 34150 3925 13,0 Як видно з даних таблицi 5, у 2011 роцi потоки чистих доходiв пiдприємства формувались в бiльшостi вiд продажу продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Загальний обсяг чистих доходiв становив « 929904 тис. грн., що на 233535 тис. грн. або 33,5% бiльше нiж у минулому роцi. Вiдзначимо й те, що в цiлому у звiтному перiодi чистий прибуток пiдприємства зрiс на 13,0% порiвняно з попереднiм перiодом та склав 34150 тис. грн. Вiдзначимо, що на пiдприємствi у звiтному перiодi значно збiльшились витрати на збут: з 85950 тис. грн. у 2010 роцi до 102664 тис. грн. у 2011 роцi або на 16714 тис. грн. (19,4%). На пiдприємствi у звiтному перiодi на 1 грн. чистого доходу витрати на збут становили 11,0 коп., а в 2010 роцi « 12,3 коп. У свою чергу збiльшився обсяг загальних витрат пiдприємства на 1 грн. чистих доходiв з 95,7 коп. у 2010 роцi до 96,3 коп. у 2011 р. У 2011 роцi порiвняно з 2010 роком збiльшились iншi операцiйнi доходи пiдприємства в 7,1 рази (на 60819 тис. грн.) у зв»язку з тим, що у звiтному перiодi дохiд вiд продажу iноземної валюти склав 50845 тис. грн. Вiдповiдно збiльшились у 2011 роцi й iншi операцiйнi витрати (в 6,4 рази або на 61740 тис. грн.), оскiльки собiвартiсть реалiзованої iноземної валюти становила 50807 тис. грн. Формування фiнансових результатiв пiдтверджується даним бухгалтерського облiку та вiдповiдними залишками в Головнiй книзi згiдно чинних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства. Оцiнка ризику аудиту фiнансових результатiв пiдприємства: наявнiсть значних процентiв банку « 16181 тис. грн., що бiльше на 7646 тис. грн. (89,6%) порiвняно з попереднiм перiодом та iнших витрат (списання необоротних активiв) « 793 тис. грн. Аудитор звертає увагу на формування обсягу чистого прибутку, зростання адмiнiстративних витрат та витрат на збут, а також та неефективне використання при цьому iнструментiв амортизацiйної полiтики. 4.9. Вiдповiднiсть показникiв фiнансової звiтностi даним облiку. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства формувалася за даними бухгалтерського облiку пiдприємства у вiдповiдностi з дiючими положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку та нормами облiкової полiтики пiдприємства. 4.10. Розкриття iнформацiї про вартiсть чистих активiв. Розрахунок вартостi чистих активiв товариства наведено в табл. 6. Таблиця 6 Оцiнка чистих активiв пiдприємства (на 31.12 звiтного перiоду) Активи Зобов»язання найменування 2010 2011 вiдхилення 2011 р. до 2010 р., +/- найменування 2010 2011 вiдхилення 2011 р. до 2010 р., +/- Необоротнi активи 169006 196985 27979 Довгостроковi зобов»язання 75975 60364 -15611 Оборотнi активи 198454 165188 -33266 Поточнi зобов»язання 83436 59672 -23764 Витрати майбутнiх перiодiв - 62 62 Забезпечення наступних витрат i платежiв 5146 5146 0 Разом 367460 362235 -5225 Разом 164557 125182 -39375 Чистi активи Роки вiдхилення 2011 р. до 2010 р., +/- 2010 2011 202903 237053 34150 Розрахунок чистих активiв пiдприємства показав, що вони склали на 31.12.2010 року 55,2% активiв пiдприємства, а 31.12.2011 року 65,4%. Абсолютна величина їх рiвня є достатньою як по вiдношенню до активiв, так i в абсолютнiй величинi, вiдзначимо й те, що в динамiцi вiдбулося їх збiльшення за питомою вагою у формуваннi активiв. Величина вартостi чистих активiв ПАТ значно перевищує величину вартостi скоригованого Статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам п. 3, ст.155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства» Цивiльного кодексу України. Висновок: вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам законодавства. 4.11. Розкриття iнформацiї про фiнансовий стан пiдприємства. При проведеннi в процесi аудиту аналiзу використовувалися показники фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до представленої у нiй iнформацiї. Аудит пiдтвердив, що зафiксована у фiнансовiй звiтностi iнформацiя не має суттєвих вiдхилень вiд дiйсного стану майна та зобов»язань пiдприємства, пiдтверджує змiни в динамiцi показникiв реального фiнансово-майнового стану, їх розмiр i може використовуватися для прийняття рiшень акцiонерами i можливими партнерами щодо їх вiдносин з пiдприємством. Аналiз показникiв здiйснювався за показниками динамiки та стану розвитку об»єктiв майнового потенцiалу (табл. 7), обсягiв господарської дiяльностi (табл. 8), структури витрат (табл. 9) i ефективностi використання потенцiалу (табл. 10). Таблиця 7 Динамiка стану та розвитку майнового потенцiалу пiдприємства Показники Роки Середньорiчна змiна, % 2010 2011 Вартiсть активiв, тис. грн.: « на 31.12 « середньорiчна 367460 308384 362235 364847,5 -1,4 18,3 в т. ч. необоротних: « на 31.12 « середньорiчна 169006 162518 196985 182995,5 16,6 12,6 оборотнi: « на 31.12 « середньорiчна 198454 145866 165188 181821 -16,8 24,6 з них: дебiторiв « на 31.12 « середньорiчна 57369 55504,5 83378 70373,5 45,3 26,8 готова продукцiя i товари: « на 31.12 « середньорiчна 72014 46528 35606 53810 -50,6 15,7 Фiнансовi ресурси в активах, тис. грн.: власнi « на 31.12 « середньорiчнi 202903 187790,5 237053 219978 16,8 17,1 зобов»язання « на 31.12 « середньорiчнi 164557 120593,5 125182 144869,5 -23,9 20,1 Власнi оборотнi активи, тис. грн.: « на 31.12 « середньорiчнi 33897 25272,5 40006 36951,5 18,0 46,2 Рiвень зобов»язань на 1 грн. власного капiталу, коп. « на 31.12 « середньорiчний 81,1 64,2 52,8 65,9 -34,9 2,6 Загальна платоспроможнiсть: « на 31.12 2,15 2,08 -3,25 Рiвень придатностi основних засобiв 0,62 0,63 1,6 Рiвень дебiторської заборгованостi на 1 грн. поточних зобов»язань: « на 31.12, коп. 68,8 139,7 в 1,0 рази За даними таблицi 7 видно, що протягом 2010-2011 рокiв обсяг активiв пiдприємства зменшувався (темп змiни склав -1,4%), а в абсолютнiй величинi це становить -5225 тис. грн. Таке зменшення вiдбувалося за рахунок зменшення обсягiв оборотних активiв (з 198454 тис. грн. у 2010 роцi до 165188 тис. грн. у 2011 роцi). Вартiсть об»єктiв майнового потенцiалу пiдприємства в частинi необоротних активiв збiльшилась протягом дослiджуваного перiоду з 169006 тис. грн. у 2010 роцi до 196985 тис. грн. у 2011 роцi. Вiдзначимо, що у порiвняльних перiодах темпи змiни необоротних активiв випереджали темпи змiни оборотних активiв, що свiдчить про нарощення пiдприємством об»єктiв майнового потенцiалу та провадження бiльш об»рунтованої полiтики управлiння оборотними активами пiдприємства в частинi готової продукцiї та товарiв (обсяги зменшились на 50,6%). Протягом 2010-2011 рокiв на пiдприємствi спостерiгається нарощування власних фiнансових ресурсiв, темп змiни за цей перiод склав 16,8%. Щодо зобов»язань пiдприємства, то вони мали тенденцiю до зменшення з 164557 тис. грн. у 2010 роцi до 125182 тис. грн. у 2011 роцi або на 23,9%. Таким чином у 2011 роцi на 1 гривню власних фiнансових ресурсiв припадало 52,8 коп. зобов»язань, що на 28,3 коп. менше, нiж у 2010 р. Загальний коефiцiєнт платоспроможностi на пiдприємствi перевищує нормативне значення (одиницю) i складає у 2011 роцi 2,08, тобто зменшується на 0,07 пункти порiвняно з 2010 роком. Але така динамiка не знижує спроможностi пiдприємства за рахунок оборотних активiв повнiстю покрити поточнi зобов»язання. Пiдприємство володiє основними засобами, якi мають достатнiй рiвень придатностi. У звiтному перiодi зростає обсяг дебiторської заборгованостi, дана ситуацiя пояснюється особливостями сезонної реалiзацiї продукцiї та, вiдповiдно, змiною попиту на готову продукцiю пiдприємства. Але необхiдно пiдкреслити, що протягом останнiх рокiв обсяги дебiторської заборгованостi значно зростають, що потребує виваженої полiтики щодо оцiнки платоспроможностi покупцiв продукцiї пiдприємства. Таблиця 8 Динамiка та стан формування обсягiв господарської дiяльностi Показники Роки Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. 2010 2011 +/- % Чистi доходи, тис. грн. 696369 929904 233535 33,5 Витрати, всього, тис. грн. 666144 895754 229610 34,5 в т. ч. змiннi 560209 771233 211024 37,7 постiйнi 105935 124521 18586 17,5 iз них - адмiнiстративнi 19985 21857 1872 9,4 - на збут 85950 102664 16714 19,4 Чистий прибуток, тис. грн. 30225 34150 3925 13,0 Витрати на 1 грн. чистих доходiв, коп. 95,7 96,3 0,6 0,7 в т. ч. змiнних 80,4 82,9 2,5 3,2 постiйних 15,2 13,4 -1,8 -11,9 iз них - адмiнiстративних 2,9 2,4 -0,5 -18,9 - на збут 12,3 11,0 -1,3 -10,2 Чиста прибутковiсть доходiв, коп. 4,3 3,7 -0,6 -14,6 Рiвень використання ресурсiв на 1 грн. чистого доходу, коп.: матерiаломiсткiсть 61,6 51,5 -10,1 -16,4 трудомiсткiсть 10,0 8,6 -1,4 -14,2 споживання основних засобiв 35,4 31,4 -4,0 -11,4 Податкове навантаження з податку на прибуток на чистий доход, коп./грн. 4,3 3,7 -0,6 -14,6 На основi даних, що узагальненi в таблицi 8, можна зробити висновок, що протягом дослiджуваного перiоду пiдприємство збiльшує як чистi доходи так i витрати. Темп змiни витрат (34,5%) є дещо вищим нiж рiвень зростання обсягiв чистих доходiв (33,5%). У 2011 роцi для створення 1 грн. чистих доходiв пiдприємство використовувало 96,3 коп. витрат (проти 95,7 коп. у 2010 роцi), з них змiннi витрати « 82,9 коп., постiйнi витрати « 13,4 коп. Треба вiдмiтити, що на пiдприємствi протягом дослiджуваного перiоду як змiннi витрати мали тенденцiю до збiльшення (середньорiчна змiна 37,7%), так i постiйнi витрати (середньорiчна змiна 17,5%). Якщо проаналiзувати рiвень використання ресурсiв на пiдприємствi, то видно, що матерiаломiсткiсть зменшується, що позитивно впливає на процес господарювання. Так, у 2011 роцi для отримання 1 грн. чистого доходу було використано 51,5 коп. матерiальних витрат, що на 10,1 коп. менше, нiж у 2010 роцi. Як позитивне, вiдзначимо зниження трудомiсткостi, що свiдчить: для отримання 1 грн. чистого доходу у 2011 роцi було використано 8,6 коп. фонду оплати працi, що на 1,4 коп. менше, нiж у 2010 роцi. Таблиця 9 Структура операцiйних витрат Показники 2010 р. 2011 р. Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. тис. грн. % тис. грн. % +/- % пункти стр-ри Матерiальнi затрати 428676 73,05 479011 71,59 50335 11,74 -1,46 Витрати на оплату працi 50932 8,68 58044 8,67 7112 13,96 -0,01 Вiдрахування на соцiальнi заходи 18607 3,17 21699 3,24 3092 16,62 0,07 Амортизацiя 18021 3,07 19069 2,85 1048 5,82 -0,22 Iншi операцiйнi витрати 70568 12,03 91279 13,64 20711 29,35 1,61 Разом 586804 100,00 669102 100,00 82298 14,02 0,00 За даними таблицi 9 можливо вiдзначити, що всi елементи витрат пiдприємства у звiтному перiодi мали тенденцiю до збiльшення, виходячи iз того, що збiльшувалися обсяги господарської дiяльностi. Найбiльше у сукупних операцiйних витратах у 2011 роцi в порiвняннi з 2010 роком змiнилась питома вага матерiальних витрат (зменшилась на 1,46 пунктiв структури) та iнших операцiйних витрат (збiльшилась на 1,61 пунктiв структури). Таблиця 10 Оцiнка ефективностi використання майнового потенцiалу Показники Роки Вiдхилення 2011 р. до 2010 р. 2010 2011 +/- % Фондовiддача, чистий доход на 1 грн. основних засобiв, грн. коп. 2,96 3,19 0,23 7,77 Продуктивнiсть працi, чистий доход на 1 грн. витрат на оплату працi, грн. коп. 14,70 14,81 0,11 0,75 Рентабельнiсть, коп.: « чистий прибуток на 1 грн. витрат 4,54 3,81 -0,73 -16,03 « чистий прибуток на 1 грн. активiв 9,80 9,43 -0,37 -3,80 « чистий прибуток на 1 грн. власного капiталу 16,10 14,41 -1,69 -10,52 Чистий доход в розрахунку на 1 грн. дебiторiв, грн.. 12,36 10,31 -2,05 -16,57 Чистий доход в розрахунку на 1 грн. активiв, грн. 2,22 2,37 0,15 6,92 Данi таблицi 10 свiдчать, про зростання фондовiддачi на 7,77%, що вiдображає пiдвищення ефективностi використання об»єктiв основних засобiв. Так, у 2011 роцi за допомогою 1 грн. основних засобiв було створено 3,19 грн. чистого доходу, проти 2,96 грн. у 2010 роцi. Як позитивне у звiтному перiодi, вiдзначимо зростання продуктивностi працi на 0,11 грн. Але в свою чергу як недолiк вiдзначимо у 2011 роцi порiвняно з 2010 зниження показникiв рентабельностi, що пiдтверджує зменшення рiвня прибутковостi господарської дiяльностi пiдприємства. Зокрема значення показника рентабельностi власного капiталу свiдчить, що у звiтному перiодi вартiсний потенцiал пiдприємства не був використаний повною мiрою. Капiтал, який використовують власники на пiдприємствi забезпечив їм у 2011 р. 14,41 % рiчних доходiв (у 2010 р. даний показник становив 16,10%), тобто у 2011 роцi частково втрачена позитивна тенденцiя на пiдприємствi щодо забезпечення зростання приросту вартостi акцiй. 4.12. Оцiнка стану впровадження принципiв корпоративного управлiння. Органи управлiння пiдприємства та вiдповiднi виконавчi служби в цiлому дотримуються принципiв корпоративного управлiння у вiдносинах з власниками i найманими особами. Пiдприємство системно забезпечує iнвестицiйну привабливiсть емiтованих ним акцiй у тому числi й протягом звiтного перiоду. Для цього пiдприємство збiльшує власний капiтал, налагоджує ефективнi вiдносини iз заiнтересованими особами на фондовому ринку. Органи управлiння пiдприємства та вiдповiднi виконавчi служби здiйснюють свою дiяльнiсть вiдповiдно до правил дiлової етики та враховують iнтереси як акцiонерiв, так i суспiльства в цiлому. 4.13. Розкриття особливої iнформацiї про емiтента. Товариством розмiщена в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних ДКЦПФР наступна особлива iнформацiя: « вiдомостi про одержання кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента (23.02.2011 р.); « вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента (15.04.2011 р. та 01.07.2011 р.); « вiдомостi про змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй (30.06.2011 р.). Ю.С. Цаль-Цалко Сертифiкат: серiя А №001987 вiд 27.05.94р. виданий вiдповiдно до рiшення АПУ №15 вiд 27.05.94р. реєстрацiйний номер №897, продовжений рiшенням АПУ №189/2 вiд 24.04.08р., чинний до 27.05.2013 р. Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб»єктiв аудиторської дiяльностi №0528 за рiшенням АПУ вiд 26.01.2001 р.№98, продовжено до 23 грудня 2015 р. (рiшення АПУ вiд 23.12.2010 року №224/3). 03.04.2012 р. Адреса: 12444, Житомирська область, c. Сiнгури, вул. Космонавтiв 7, тел. 40-97-98.